一帆媽媽 追問

2018-01-02 09:40

那這個公司承擔的部分，我怎么算呀。工資是9180元。然后，怎么放到會計分錄里面呀

方亮老師 解答

2018-01-02 10:07

一、單位承擔的部分計算比較復(fù)雜，之前老師好像回答過您的問題，之前計算的有誤，單位負擔員工個稅的計算方法如下： 
①應(yīng)納稅所得額＝（未含雇主負擔的稅款的收入額－費用扣除標準－速算扣除數(shù)×負擔比例）÷（1－稅率×負擔比例） 
②應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù) 
①中的稅率，用“不含稅收入額－費用扣除標準”后的余額查表中不含稅率級距對應(yīng)的稅率。②中的稅率，正常方法下的稅率。 
代付個人所得稅的應(yīng)納稅所得額＝（9180－3500－555）÷（1－20%）＝6406.25（元） 
應(yīng)代付的個人所得稅＝6406.25×20%－555＝726.25（元） 
二、1、a借：管理費用等  726.25 
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資  726.25 
b、借：應(yīng)戶職工薪酬-工資  726.25 
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅  726.25 
c、借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅  726.25 
貸：銀行存款   726.25

一帆媽媽 追問

2018-01-02 11:43

計提時：借：管理費用--工資           （9180 726.25=9906。25） 
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 9180 
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅   726。25 
發(fā)放時： 
借：應(yīng)付職工薪酬-工資    9180 
貸：銀行存款     9180 
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 726.25 
貸：銀行存款 726.25 
這樣做對嗎？

方亮老師 解答

2018-01-02 11:51

正確分錄如下： 
計提時： 
借：管理費用--工資 9180+726.25 
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 9180+726.25 
發(fā)放時： 
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 9180+726.25 
貸：銀行存款 9180 
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 726.25 
繳納稅款： 
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 726.25 
貸：銀行存款 726.25

一帆媽媽 追問

2018-01-02 11:56

12月做這筆分錄   借：管理費用--工資 9180 726.25 
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 9180 726.25 
1月分錄： 
發(fā)放時： 
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 9180 726.25 
貸：銀行存款 9180 
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 726.25 
繳納稅款： 
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 726.25 
貸：銀行存款 726.25 
這樣可以嗎？然后1月份報稅。對嗎？

方亮老師 解答

2018-01-02 11:59

這樣可以。對的。

一帆媽媽 追問

2018-01-02 13:46

你好，老師，A公司和B公司合作，建立了C公司。A公司派兩人來C公司工作，兩人工資由C公司打款給A公司然后發(fā)放。c公司承擔這兩個人的（保險和個稅）。承擔的這一塊，個人所得稅也要按上面的那個計算嗎？保險還承擔個稅嗎？

方亮老師 解答

2018-01-02 13:52

個人所得稅也要按上面的那個計算，保險不用繳納個稅。

一帆媽媽 追問

2018-01-02 14:10

代付個人所得稅的應(yīng)納稅所得額= 
代付個人所得稅的應(yīng)納稅所得額＝（8180－721(保險)-126.7(公積金)-3500)算出來的這個數(shù).我怎么知道是那個階段里的呀,是10%還是20%呀,以那個數(shù)為準.

方亮老師 解答

2018-01-02 14:25

按照扣繳社保費、公積金和3500元后的結(jié)果查找稅率表即可。

一帆媽媽 追問

2018-01-02 15:15

老師,我還想到一個問題就是,個稅單位給承擔.要交稅.那保險的話,也是單位承擔.就不用交稅嗎?是不是稅法里沒有這個規(guī)定呀

方亮老師 解答

2018-01-02 15:19

單位承擔的保險不用繳納個稅，稅法沒有規(guī)定。

一帆媽媽 追問

2018-01-02 16:38

工資表上的應(yīng)發(fā)數(shù)是不是還是填9180元.個人所得稅那里填726.25元呀/實發(fā)工資填9180.對嗎?

方亮老師 解答

2018-01-02 16:52

應(yīng)發(fā)數(shù)填寫9180+726.25。