活潑的荷花 追問(wèn)

2023-06-14 15:08

2022年6月甲飲料廠(chǎng)給職工發(fā)放自制的果汁和當(dāng)月外購(gòu)的取暖器作為福利，其中果汁的成本為18萬(wàn)元，同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格為20萬(wàn)元；取暖器（2022年1月購(gòu)進(jìn)）的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為15萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠(chǎng)發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)收入（ ）萬(wàn)元。  答案是35萬(wàn) 我理解應(yīng)該是20萬(wàn)元 ？

meizi老師 解答

2023-06-14 15:14

你好  ；企業(yè)發(fā)生視同銷(xiāo)售情形時(shí),屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售收入,屬于外購(gòu)的資產(chǎn),不以銷(xiāo)售為目的,具有替代職工福利等費(fèi)用支出性質(zhì),且購(gòu)置后在一個(gè)納稅年度內(nèi)處置的,可按購(gòu)入時(shí)的.價(jià)格確定銷(xiāo)售收入。應(yīng)確認(rèn)的收入=20+15=35(萬(wàn)元)。這個(gè)對(duì)的； 是35萬(wàn)的 

活潑的荷花 追問(wèn)

2023-06-14 15:19

于外購(gòu)的資產(chǎn),不以銷(xiāo)售為目的,具有替代職工福利等費(fèi)用支出性質(zhì),且購(gòu)置后在一個(gè)納稅年度內(nèi)處置的,可按購(gòu)入時(shí)的.價(jià)格確定銷(xiāo)售收入。應(yīng)確認(rèn)的收入=20+15=35(萬(wàn)元)。     
老師 這個(gè)講的是資產(chǎn)，如果不是取暖器 不是固定資產(chǎn) 像月餅啊 什么的 就不視同銷(xiāo)售？ 另如果下一個(gè)年度再發(fā)放就可以不做視同銷(xiāo)售嗎？

meizi老師 解答

2023-06-14 15:20

你好1；   是的；  取暖器  這個(gè)地方要考慮按外購(gòu)金額來(lái)考慮的