公司準(zhǔn)備在2022年3月份開展一次針對(duì)中小型客戶的商品促銷活動(dòng)。在促銷活動(dòng)的酷釀階段，營(yíng)銷部經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查，以銷售10000元的無線鼠標(biāo)力基數(shù)確定了三個(gè)促銷，方案一：折扣銷售，即將10000元的無線鼠標(biāo)以8000元的價(jià)格銷售。方案二：贈(zèng)送商品，即銷售10000元的無線鼠標(biāo)同時(shí)再贈(zèng)送價(jià) 值2c00元的數(shù)碼嚴(yán)品《數(shù)碼產(chǎn)品采購價(jià)格1800元》，無線鼠標(biāo)和贈(zèng)送的數(shù)碼產(chǎn)品開在同一張發(fā)票上。萬案三：現(xiàn)金折扣，即銷售10000元的無線鼠標(biāo)，在收回發(fā)款的同時(shí)臺(tái)子品000元現(xiàn)金折扣。公司總經(jīng)理對(duì)促銷活動(dòng)的涉稅問題不甚了解，于是讓財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)三個(gè)萬聚的納稅和凈利潤(rùn)進(jìn)行測(cè)算，達(dá)擇最優(yōu)的促銷方案。說明：1）每銷售10000元的無線鼠標(biāo)，材料成本《含稅，a1叉5公5無，工成本2225元。制造費(fèi)用170元：發(fā)生可在企業(yè)所得稅稅前扣除的期問費(fèi)用為730元。 2）以上數(shù)據(jù)均含稅，增值稅稅率

新新老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2023-06-11 17:59

您好，稍后為您解答

新新老師解答

2023-06-11 19:24

方案一：
增值稅銷項(xiàng)稅額=（8000）/(1+13%)*13%=920.35
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=（8000）/(1+13%)=7079.65
凈利潤(rùn)=（7079.65-（2225+170）-730）*（1-25%）=2965.99
方案二：
增值稅銷項(xiàng)稅額=（10000）/(1+13%)*13%=1150.44
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=（10000）/(1+13%)=8849.56
凈利潤(rùn)=（8849.56-（2225+170）-1800/(1+13%)-730）*（1-25%）=3098.73
方案三：
增值稅銷項(xiàng)稅額=（10000）/(1+13%)*13%=1150.44
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=（10000）/(1+13%)=8849.56
凈利潤(rùn)=（8849.56-（2225+170）-730-1000）*（1-25%）=3543.42
由此可見，方案二跟方案三的銷項(xiàng)稅額一樣，但是方案三比方案二得到更多的稅后利潤(rùn)，所以方案三比方案二合適；方案三雖然比方案一多繳增值稅=1150.44-920.35=230.09，但是，方案三比方案一多得到稅后利潤(rùn)3543.42-2965.99=577.43
綜上，方案三最合適