我公司為生產型出口企業(yè)，內銷大于外銷，因此進項稅額一直比銷項稅額小，導致出口銷售部分，一直沒有應退稅額。公司出口業(yè)務量也較少，9月份兩單報關單，已做免稅申報，12月份也有兩張報關單，準備在1月初也做免稅申報，像我這種情況，估計等到明年4月份，也無稅可退，那么我需要在12月份做退稅申報嗎？另外，我9月份-11月份（9月有出口，10月、11月無出口），每個月只做免稅申報，沒有做0退稅申報，是否需要補0退稅申報呢？

答： 我自己思索了一下，12月份的退稅，根據(jù)我企業(yè)的情況，如果明年4月份前我公司的進項有充足的留抵，那么，我在明年4月份前做退稅也不晚，但今年12月的出口仍應做免稅處理。而當月無出口銷售，那么原則上是需要做0免稅申報和0退稅申報的，這一點，我跟軟件公司那邊確認了。那么，現(xiàn)在我的問題是，當進項一直小于銷項，沒有留抵，是否在期限前仍需要做退稅申報？退稅申報后，征退稅之差做進項稅轉出，即當月應繳增值稅增加，而免抵退稅額部分，應退稅額為0，免抵等于免抵退，我公司在出口業(yè)務環(huán)節(jié)，僅享受免抵稅額不用再繳17%的增值稅而已，我這樣理解對吧？

生產企業(yè)出口產品，進項稅額退，銷項稅額免是嗎？

答： “免稅”：對生產企業(yè)出口的自產貨物，在出口時免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)的增值稅。 “抵稅”：生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等應予退還的進項稅額，抵境內銷貨物的應納稅額。 生產外銷貨物的進項稅額分為：應予退還的進項稅額；不予退還的進項稅額。 “退稅”：生產企業(yè)出口的自產貨物在當月內應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

外貿企業(yè)出口退稅銷售額，申報增值稅時應該填在免稅銷售額還是免抵退稅銷售額。進項稅額是填寫在待抵扣進項稅額嘛

答： 你好 銷售額：填附表一中免稅銷售額 進項稅：填附表二中待抵扣進項稅額 26行，認證相符但未申報抵扣