公司是一家大型集團(tuán)公司，適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，B公司為A公司設(shè)立在新疆的一家子公司，按照規(guī)定可減按 15% 的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。假設(shè) 2022 年 A 公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 1 000 萬元，銷售收入為 4 000 萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為 900 萬元；B 公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 600 萬元，銷售收入為 2 000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 為 330 萬元。假設(shè) 沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，且兩家公司的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的計(jì)算比例均為15%。請(qǐng)?zhí)接慉和B公司不簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議時(shí)的企業(yè)所得稅的處理，以及簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議（怎樣分?jǐn)偅r(shí)的企業(yè)所得稅的處理。

來來老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-06-02 09:16

你好稍等這邊做下

來來老師解答

2023-06-02 09:26

公司是一家大型集團(tuán)公司，適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，B公司為A公司設(shè)立在**的一家子公司，按照規(guī)定可減按 15% 的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。假設(shè) 2022 年 A 公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 1 000 萬元，銷售收入為 4 000 萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為 900 萬元；
B 公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 600 萬元，銷售收入為 2 000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 為 330 萬元。假設(shè) 沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，且兩家公司的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的計(jì)算比例均為15%。
請(qǐng)?zhí)接慉和B公司不簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議時(shí)的企業(yè)所得稅的處理，以及簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議（怎樣分?jǐn)偅r(shí)的企業(yè)所得稅的處理。
不簽訂時(shí)候企業(yè)所得稅
A：廣宣費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)4000*0.15=600萬元調(diào)整出300萬元
企業(yè)所得稅=1300*0.25=1300*0.25=325萬元
B：2000*0.15=300萬元
調(diào)整30萬元
交稅=630*0.15=94.5萬元合計(jì)325+94.5=419.5萬元
簽訂分?jǐn)偤?br/>合計(jì)宣傳費(fèi)用=900+330=1230

A攤銷600 其他B攤銷

A不用調(diào)整1000*0.25=250萬元
B調(diào)整1230-600-300=330萬元交稅=930*0.15=139.5元
合計(jì)250+139.5=389.5萬元