甲農(nóng)家生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額700萬元向各地，銷售農(nóng)機(jī)零配件取得稅收入90萬元。購進(jìn)鋼材材料取得的增值稅，專用發(fā)票上注明的稅額59.5萬元，取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)3萬元，購進(jìn)紀(jì)念品用于集體福利取得增值稅專用發(fā)票注明發(fā)票2萬元，因管理不善丟失一批以前月份購進(jìn)的原材料，賬面成本為1.2萬元，請計(jì)算該農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳增值稅

答： ?您好，銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)9%稅率，農(nóng)機(jī)零配件13%稅率，因此增值稅銷項(xiàng)稅=700/(1%2B9%)*9%%2B90/(1%2B13%)*13%=57.80%2B10.35=68.15萬， 貨物運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅=3*9%=0.27萬 集體福利需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=2 管理不善丟失一批以前月份購進(jìn)的原材料需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=1.2*0.13=0.156 因此，應(yīng)繳增值稅=68.15-（0.27%2B59.5-2-0.156）=10.536萬

甲農(nóng)家生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額700萬元向各地，銷售農(nóng)機(jī)零配件取得稅收入90萬元。購進(jìn)鋼材材料取得的增值稅，專用發(fā)票上注明的稅額59.5萬元，取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)3萬元，購進(jìn)紀(jì)念品用于集體福利取得增值稅專用發(fā)票注明發(fā)票2萬元，因管理不善丟失一批以前月份購進(jìn)的原材料，賬面成本為1.2萬元，請計(jì)算該農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳增值稅

答： 當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額59.5+3*9%-1.2*13%=59.614 當(dāng)期銷項(xiàng)稅700*9%+90/1.13*13%=73.35 應(yīng)交增值稅73.35-59.614=13.736

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

30. 某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022 年 2 月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額 500 萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入 90 萬元；購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額50 萬元，購進(jìn)材料和銷售貨物過程中取得的貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額 3 萬元。取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬元A.2.16B.2.83C.5.08D.26.43

答： 你好 銷項(xiàng)稅額=500*9%%2B90/1.13*13%=55.35 進(jìn)項(xiàng)稅額=50%2B3*9%=50.27 應(yīng)納增值稅=55.35-50.27=5.08