居民個人王某為獨生子女，父母均已年滿65周歲，其獨生子就讀于某小學(xué)，由其扣除子女教育。2019年王某收入如下: （1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費用和住房公積金后的工資10000元，截至11月底工資薪金累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款330元；（2）取得年終獎85000元，選擇單獨計稅；（3）利用業(yè)余時間為某公司設(shè)計圖紙取得勞務(wù)報酬16000元；（4）8月1日起按市場價格出租一套房屋，月租金6000元；（5）2019年3月購入某上市公司股票2萬股，當(dāng)年11月取得該上市公司分配的股息8000元。要求: （1）計算2019年12月王某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額；（2）計算王某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅額；（3）計算王某取得的勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額；（4）計算王某2019年租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅額；（5）計算王某分得的股息應(yīng)繳納的個人所得稅額。

曉純老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師專業(yè)階段合格證

2023-05-27 13:39

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曉純老師解答

2023-05-27 13:44

同學(xué)，您好，您的問題已作答

居民個人王某為獨生子女，父母均已年滿65周歲，其獨生子就讀于某小學(xué)，由其扣除子女教育。2019年王某收入如下:

（1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費用和住房公積金后的工資10000元，截至11月底工資薪金累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款330元；

（2）取得年終獎85000元，選擇單獨計稅；

（3）利用業(yè)余時間為某公司設(shè)計圖紙取得勞務(wù)報酬16000元；

（4）8月1日起按市場價格出租一套房屋，月租金6000元；

（5）2019年3月購入某上市公司股票2萬股，當(dāng)年11月取得該上市公司分配的股息8000元。

要求:

（1）計算2019年12月王某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額；

（2）計算王某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅額；

（3）計算王某取得的勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額；

（4）計算王某2019年租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅額；

（5）計算王某分得的股息應(yīng)繳納的個人所得稅額。

知識擴(kuò)展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。