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學(xué)堂答疑王老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2017-12-18 19:04

您好！小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《關(guān)于全滿(mǎn)推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

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小規(guī)模勞務(wù)派遣差額征收申報(bào)表填寫(xiě)，首先需要識(shí)別公司的納稅人識(shí)別號(hào)，然后選擇征收期間，之后根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)工資及工資總額、五險(xiǎn)一金總額、個(gè)人所得稅等信息以及應(yīng)繳納的差額征收款項(xiàng)。在派遣勞動(dòng)關(guān)系方面，需要填寫(xiě)勞務(wù)派遣單位、派遣勞動(dòng)者姓名、被派遣單位等信息，并在表上勾選出被派遣勞動(dòng)者是否參保。最后還需要在表格上簽名確認(rèn)，并將表格上傳至財(cái)政部門(mén)。
2023-02-25 15:29:25
您好！小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《關(guān)于全滿(mǎn)推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
2017-12-18 19:04:30
小規(guī)模申報(bào)表，勞務(wù)派遣與其他行業(yè)一樣的，建議你在報(bào)稅系統(tǒng)中學(xué)習(xí)下 http://lx.acc5.com/baoshui/161
2017-12-19 10:24:10
勞務(wù)派遣小規(guī)模增值稅的申報(bào)，首先應(yīng)該按照《增值稅普通發(fā)票管理辦法》中的要求進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具，然后按照《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》中的要求進(jìn)行納稅申報(bào)。
2023-03-07 19:27:15
1.將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》，利通勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)均填列在第5欄。 ①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額535500填入“本期服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷(xiāo)售額）”。 ②第2列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”應(yīng)為“0”。 ③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”，“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計(jì)額525000。 ④“本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。 ⑤第6列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫(xiě)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列＝第4列-第5列=0。2.將本期銷(xiāo)售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》①將開(kāi)具發(fā)票的（差額扣除前）不含稅銷(xiāo)售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開(kāi)具其他發(fā)票”項(xiàng)下的3、4列。 ②9b欄第9列“合計(jì)”“銷(xiāo)售額”應(yīng)為510000，9b欄第10列“合計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”為25500,9b欄“合計(jì)”“價(jià)稅合計(jì)”為535500。 ③第9b欄12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》第5列對(duì)應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫(xiě)）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500。 3.由于選擇按照5%征收率簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，則取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報(bào)表中。4.將差額扣除前的不含稅銷(xiāo)售額510000填入《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”均填列“500”。
2019-07-03 11:49:46
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