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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

bamboo老師

職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2023-05-17 20:03

您好
請(qǐng)問(wèn)是需要寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄嗎

bamboo老師 解答

2023-05-17 20:22

您好
（1）2017年4月1日，從上海證券交易所購(gòu)入A上市公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司）的股票4000股作為交易性金融資產(chǎn)，每股買(mǎi)入價(jià)為20元，其中包含已宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利0.5元，另支付交易費(fèi)用360元，支付增值稅21.6元，
借：交易性金融資產(chǎn) 4000*(20-0.5)=78000
借：應(yīng)收股利 4000*0.5=2000
借：投資收益 360
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 21.6
貸：銀行存款  78000+2000+360+21.6=80381.6
于4月18日收到該現(xiàn)金股利存入銀行。
借：銀行存款 2000
貸：應(yīng)收股利 2000
（2）2017年10月1日，向證券公司存出投資款100000元。同日，委托證券公司購(gòu)入B公司股票50000股，并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，每股買(mǎi)價(jià)8元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元。另支付相關(guān)稅費(fèi)4000元，支付增值稅240元。
借：其他貨幣資金 100000
貸：銀行存款 100000
借：交易性金融資產(chǎn) 50000*(8-1)=350000
借：應(yīng)收股利 50000*1=50000
借：投資收益 4000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 240
貸：其他貨幣資金 350000+50000+4000+240=404240
2017年10月5日收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利。
借：銀行存款 50000
貸：應(yīng)收股利 50000
（3）2017年12月18日，甲公司出售了所持有的B公司的股票，售價(jià)為450000元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅2830元。
借：銀行存款 450000

貸：交易性金融資產(chǎn) 350000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 2830
貸：投資收益 450000-350000-2830=97170
（4）2017年12月31日，購(gòu)入的A公司的股票的公允價(jià)值為每股21元。
借：交易性金融資產(chǎn) 4000*(21-19.5)=6000
貸；公允價(jià)值變動(dòng)損益 6000
（5）2018年2月3日，出售持有的A公司股票3000股，實(shí)得價(jià)款65000元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅283元。
借：銀行存款 65000
貸：交易性金融資產(chǎn)  3000*21=63000 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 283
貸：投資收益 65000-63000-283=1717
（6）2018年4月15日，A公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股派發(fā)0.1元。
借：應(yīng)收股利  1000*0.1=100
貸：投資收益 100
2018年4月30日，收到派發(fā)的現(xiàn)金股利。
借：銀行存款 100
貸：應(yīng)收股利 100

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你好，金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷(xiāo)售額的賬務(wù)處理。金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。
2019-04-02 18:03:17
你好，您的理解是正確的。
2020-05-09 14:51:42
你好， ，交易性金融資產(chǎn)，產(chǎn)生的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益，該交易費(fèi)用的增值稅是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，所以只有交易費(fèi)用計(jì)入投資收益，此處稅費(fèi)單獨(dú)計(jì)入增值稅，這樣理解沒(méi)錯(cuò)吧？——沒(méi)有錯(cuò)的， 而交易售出的交易性金融資產(chǎn)，產(chǎn)生的應(yīng)交增值稅就是直接計(jì)入投資收益，影響利潤(rùn)——對(duì)的，一方面計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，一方面計(jì)入投資收益，影響利潤(rùn)
2020-05-09 18:19:36
進(jìn)項(xiàng)稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅一般指營(yíng)改增前傳統(tǒng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的征收，適用范圍：進(jìn)口、批發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的有形動(dòng)產(chǎn)、加工、修理修配勞務(wù)；應(yīng)交稅費(fèi)～轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅是營(yíng)改增后針對(duì)金融商品轉(zhuǎn)讓新設(shè)科目
2019-04-09 11:41:14
購(gòu)入時(shí) 計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 但是 這個(gè)并不是購(gòu)入金融資產(chǎn)本身的進(jìn)項(xiàng)稅 而是發(fā)生交易費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅 是允許抵扣的 而轉(zhuǎn)讓的話(huà) 采用的是差額征稅的模式 所以 看起來(lái)有些復(fù)雜 是為了 和一般的銷(xiāo)項(xiàng)稅 有所區(qū)別的
2019-12-03 21:25:27
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