萍
于2023-05-15 09:57 發(fā)布 ??386次瀏覽
張壹老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師
2023-05-15 10:08
遞延所得稅匯算清繳如何調(diào)整
答： 你好； 你是因為什么業(yè)務(wù)發(fā)生的??
遞延所得稅資產(chǎn)在企業(yè)所得稅匯算清繳中怎么調(diào)整
答： 我把資產(chǎn)減值損失調(diào)增了，但是做了分錄借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用
我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
遞延所得稅在什么時候繳納，是在匯算清繳的時候調(diào)整嗎
答： 調(diào)整事項涉及所得稅調(diào)整的，有兩種情況，一種是調(diào)整“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”，一種是調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。具體分析如下： （1）如果企業(yè)日后調(diào)整事項涉及損益，且發(fā)生在所得稅匯算清繳之前的，直接調(diào)整報告年度的“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”； （2）如果發(fā)生在所得稅匯算清繳之后的，調(diào)減應(yīng)交所得稅就在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算，調(diào)增應(yīng)交所得稅的在“遞延所得稅負債”科目核算。以銷售退回發(fā)生在匯算清繳之后為例說明：匯算清繳之后發(fā)生的銷售退回，不能沖減“應(yīng)交稅費――應(yīng)交所得稅”，但會計上沖掉了對應(yīng)的資產(chǎn)，而稅法上沒有沖減，所以此時資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，所以應(yīng)該確認相應(yīng)的“遞延所得稅資產(chǎn)”。匯算清繳之后發(fā)生的銷售退回，不能沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”，只有匯算清繳之前發(fā)生的銷售退回，才能沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”。 但要注意，上述情況下不包括日后調(diào)整事項對暫時性差異的調(diào)整，如果是日后對暫時性差異的調(diào)整，則不管是發(fā)生在匯算清繳之前，還是發(fā)生在所得稅匯算清繳之后，都是直接調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的。
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2023-05-15 10:12
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2023-05-15 10:14
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