大鯊魚 追問

2023-05-13 10:35

對！一般加工費發(fā)票我是先由制造費用-加工費進賬然后轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用科目！但是當(dāng)月做的時候突然發(fā)現(xiàn)該科目余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)了

玲老師 解答

2023-05-13 10:35

您好，那您看一下明細(xì)賬是不是您結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品里？數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)多了。
如果是這情況，就把多結(jié)轉(zhuǎn)的紅沖。

大鯊魚 追問

2023-05-13 10:46

嗯~老師的意思是把那部分多結(jié)轉(zhuǎn)成委托加工物資成本的加工費用（負(fù)數(shù)部分）用紅字沖減?然后那部分做暫估入賬處理是吧？ 可否提供具體的賬務(wù)分錄嗎？謝謝

玲老師 解答

2023-05-13 10:50

你好。您是受托加工方，是不是還是委托加工方？

大鯊魚 追問

2023-05-13 10:58

我這邊是原材料自行加工出售然后加工發(fā)票是另外公司開給我們的

玲老師 解答

2023-05-13 11:02

。那你把你結(jié)轉(zhuǎn)時的分錄發(fā)給我看一下，看你原來用了哪個？

玲老師 解答

2023-05-13 11:26

把原來做錯的分錄發(fā)來，我看一下用的哪個科目？然后我給你寫調(diào)整的分錄。

大鯊魚 追問

2023-05-13 12:32

這個是我加工發(fā)票進賬、然后使用加工費用的分錄

玲老師 解答

2023-05-13 12:36

你好，我覺得你們這個賬務(wù)處理不對。不單純說是負(fù)數(shù)的問題。您是不是屬于受托加工的那一方？然后收回來委托加工的商品，然后自己在生產(chǎn)領(lǐng)用，是這情況嗎？您補充一下您的業(yè)務(wù)情況。

玲老師 解答

2023-05-13 12:39

然后單純看制造費用這個科目，你原來借方是30多萬，現(xiàn)在貸方領(lǐng)出來。1000多那負(fù)數(shù)也不對。

玲老師 解答

2023-05-13 12:40

如果您是委托加工的委托方，我可以發(fā)給你正確的賬務(wù)處理，我看你那個分錄不對。

大鯊魚 追問

2023-05-13 12:42

沒有30多萬是3萬多~我們單位是材料買進來然后自己加工再對外出售~但是加工會涉及到加工費用~所以有加工發(fā)票開進來~

玲老師 解答

2023-05-13 12:46

我發(fā)給你完整的業(yè)務(wù)分錄，你參考一下。

玲老師 解答

2023-05-13 12:50

你好
 1自己加工時 ，借生產(chǎn)成本，貸原材料，借生產(chǎn)成本，貸制造費用
2入庫 ：借原材料/半成品 ，貸生產(chǎn)成本
3 發(fā)出再加工 




 (1)發(fā)給外單位加工的物資，按實際成本：

借：委托加工物資

貸：原材料

庫存商品

材料成本差異(或借方)
 (2)支付加工費用、應(yīng)負(fù)擔(dān)的運雜費等：

借：委托加工物資

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等
 (3)收到加工完成驗收入庫的物資和剩余物資，按實際成本：

借：原材料

庫存商品

貸：委托加工物資 
4自己生產(chǎn)再領(lǐng)用時  
借生產(chǎn)成本，貸原材料
最后是完工入庫
這樣的操作 
把你錯的分錄紅沖，做這個正確的分錄就可以了

大鯊魚 追問

2023-05-13 12:56

嗯嗯~非常感謝老師非常詳細(xì)的提供了做賬過程中的賬務(wù)分錄還有就是回到開始加工費用如何暫估入賬？

玲老師 解答

2023-05-13 14:03

加工的費用就按實際合同約定的金額。就是實際應(yīng)該支付的金額。要是能取得專用發(fā)票，就不考慮進項。要是不能取得專用發(fā)票，不能抵扣，就是價稅合計的金額。

玲老師 解答

2023-05-13 14:03

這個加工費就是委托加工的那個加工費。是你們雙方約定的價格。