小魚兒 追問

2023-05-11 09:39

第一種方式是包含處置部分嗎？如果考慮處置部分，累計折舊就會形成一個負(fù)數(shù)。這種情況是不是只能選擇第二中方式

樸老師 解答

2023-05-11 09:48

同學(xué)你好
這個不含的
你處置了的那部分金額沒折舊不是嗎
如果都折舊完了就包含

小魚兒 追問

2023-05-11 09:59

比如今年處置固定資產(chǎn)原值31000，累計折舊30070，在填表的時候是不是就考慮該處置資產(chǎn)的原值和折舊。如果不考慮，那么原值及累計折舊就和賬面余額對不上

樸老師 解答

2023-05-11 10:06

同學(xué)你好
差額是不是殘值

小魚兒 追問

2023-05-11 11:07

是的，差額是殘值

樸老師 解答

2023-05-11 11:17

這個是正常的呀

你把殘值填寫在余額里面

小魚兒 追問

2023-05-11 12:46

之前確認(rèn)過存貨跌價準(zhǔn)備，當(dāng)存貨出售時，會計上之前確認(rèn)的存貨跌價會沖減成本，導(dǎo)致會計利潤增加，即存貨跌價轉(zhuǎn)銷賬務(wù)處理。但是實際稅務(wù)利潤沒這么多，這部分存貨跌價準(zhǔn)備需要做納稅調(diào)減，怎么填A(yù)105090表

樸老師 解答

2023-05-11 12:58

企業(yè)計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金在企業(yè)所得稅申報表中的A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》第33行“（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金”：
填報壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、理賠費用準(zhǔn)備金等不允許稅前扣除的各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情況。
第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金金額（因價值恢復(fù)等原因轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金應(yīng)予以沖回）。若第1列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報第1列金額。若第1列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報第1列金額的絕對值。
由于資產(chǎn)處置、報廢、盤虧等原因，結(jié)轉(zhuǎn)已計提的減值準(zhǔn)備，不屬于轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在企業(yè)所得稅申報表中的A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》第2列“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額”：填報納稅人會計核算當(dāng)年度通過準(zhǔn)備金項目核銷的資產(chǎn)損失金額。
已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項屬于企業(yè)收入總額中的其他收入。企業(yè)計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金填報在企業(yè)所得稅申報表中的A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》第11行“（九）其他”：
填報其他因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的收入類項目金額。若第 2 列≥第 1 列，第 3 列“調(diào)增金額”填報第 2-1 列金額。若 第 2 列＜第 1 列，第 4 列“調(diào)減金額”填報第 2-1 列金額的絕對值。