???????? 追問

2023-05-09 16:46

就是業(yè)務招待費*60%，并且不超過收入的千分之五？那已經(jīng)超過了，比如22年的收入是50萬，業(yè)務招待費的發(fā)生額是9000元，那已經(jīng)超過了，應該怎么做呢？

meizi老師 解答

2023-05-09 16:48

你好1； 是的；超過了就調整的；    比如
業(yè)務招待費在企業(yè)所得稅稅前的列支標準是：按發(fā)生額外的60%與收入的千分之五相比較，取最小值在企業(yè)所得稅稅前列支。其他的發(fā)生額與此數(shù)的差額屬于調增，不能在企業(yè)所得稅稅前列支。

如業(yè)務招待費發(fā)生額外是10萬元，當年營業(yè)收入是1000萬元，業(yè)務招待費的60%是6萬元，收入的千分之五是5萬元，因此只能在企業(yè)所得稅稅前列支5萬元。另外10-5=5萬元不能在企業(yè)所得稅稅前列支，屬于調增應納稅所得額5萬元。
  

???????? 追問

2023-05-09 16:55

那22年的收入是50萬，業(yè)務招待費是9000元，9000*60%=5400元，50萬*0.005=2500元，現(xiàn)在最小值是2500元，9000-2500=6500元，那這6500元就需要調整？是在企業(yè)所得稅年報哪里調呢？

meizi老師 解答

2023-05-09 16:57

你好；  那稅前扣除 2500 ； 超過 部分的 9000-2500 調增   ；納稅調整表 里面有招待費欄次的  

???????? 追問

2023-05-09 17:03

在納稅調整表里面的業(yè)務招待費支出里面的賬載金額填9000 ，稅收金額填2500，調增金額填6500？

meizi老師 解答

2023-05-09 17:04

你好 ；     是的； 就是這樣的意思哈   

???????? 追問

2023-05-09 17:13

那工資薪金和社保的賬載金額和實際發(fā)生額就是填科目余額表上的本年累計數(shù)？

meizi老師 解答

2023-05-09 17:14

你好 ；  是 的；累計金額來的   

???????? 追問

2023-05-09 17:23

工資薪金和社保的賬載金額和實際發(fā)生額應該是填本年累計貸方金額吧？借方的不對，

meizi老師 解答

2023-05-09 17:29

你好 1；  是的；都是累計的金額的  ；因為你是年報的