將各收入科目轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，將各支出科目轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，確定利潤(rùn)總額140084元。假設(shè)只有資產(chǎn)減值損失、信用減值損失77600存在稅會(huì)差異，稅法規(guī)定當(dāng)期不允許抵扣。按照所得稅稅率25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅54421元。所得稅費(fèi)用35021元，增加遞延所得稅資產(chǎn)19400元。計(jì)提法定盈余公積10506.3元，分配利潤(rùn)56000元。結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。將利潤(rùn)分配各明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。

答： 你好，由于分錄計(jì)算相對(duì)復(fù)雜，你回復(fù)一下，馬上處理

注銷(xiāo)時(shí)各科目余額：現(xiàn)金借方130000，實(shí)收資本貸方400000，未分配利潤(rùn)：-170000，清算時(shí)把現(xiàn)金退還股東要交所得稅嗎？

答： 你好，因?yàn)槲捶峙淅麧?rùn)是虧損，所以是不需要繳納個(gè)人所得稅的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某公司所得稅稅率為25% 2018年初利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)貸方余額為120000元，假設(shè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)1本年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)2000000元2年終按凈利潤(rùn)的10% 20%的比例提取法定盈余公積金，向投資人分配現(xiàn)金股利要求計(jì)算所得稅凈利潤(rùn)和年終未分配利潤(rùn)的數(shù)額，編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)和年終有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄

答： 所得稅=2000000*25%=500000 凈利潤(rùn)=2000000-500000=1500000 和年終未分配利潤(rùn)=1500000*(1-10%-20%)%2B120000=1170000 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤(rùn)500000 貸：所得稅費(fèi)用500000 結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn)1500000 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)1500000 年終有關(guān)利潤(rùn)分配 借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積150000 -向投資人分配現(xiàn)金股利300000 貸：盈余公積-法定盈余公積1500000*10%=150000 應(yīng)付股利1500000*20%=300000 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)450000 貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積150000 -向投資人分配現(xiàn)金股利300000