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注冊(cè)會(huì)計(jì)師李琳在審計(jì)華興公司2019年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)了如下問(wèn)題，具體情況如下：1、在2019年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)將近結(jié)束時(shí)，李琳計(jì)劃實(shí)施抽查2020年會(huì)計(jì)憑證以證實(shí)華興公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表中是否不存在款未入賬應(yīng)付款，抽查到2020年1月5日的第4號(hào)付款憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)記載的是一張購(gòu)貨業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料500000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000貸：銀行存款585000經(jīng)核對(duì)，其所附原始憑證是供貨單位B公司于2019年12月27日開(kāi)出的金額為58.5萬(wàn)元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，該批貨物同日運(yùn)出，華興公司在2019年12月31日收到了該張發(fā)票，財(cái)務(wù)經(jīng)理解釋是由于合同規(guī)定是貨到付款，所以在2020年1月5日收到貨物時(shí)入賬。
能干的洋蔥
于2023-05-09 10:52 發(fā)布 ??513次瀏覽
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星河老師
職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
2023-05-09 10:59
老師好，新接手一公司，因?yàn)橹笆亲鲑~公司給做的賬， 問(wèn)
你好，沖減應(yīng)收賬款或者增加收入 答
老師，不想營(yíng)業(yè)收入太大，銀行到賬，不做在營(yíng)業(yè)收入里， 問(wèn)
可借記銀行存款 貸：預(yù)收賬款 答
老師你好，問(wèn)下個(gè)體戶(hù)小規(guī)模納稅人，經(jīng)營(yíng)所得用計(jì)提 問(wèn)
經(jīng)營(yíng)所得需要計(jì)提個(gè)稅，月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄不對(duì)，本季應(yīng)稅所得建議季末轉(zhuǎn)留存利潤(rùn)。 個(gè)稅計(jì)提分錄：借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅；繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款。 正確結(jié)轉(zhuǎn)：先轉(zhuǎn)收入到本年利潤(rùn)（借：營(yíng)業(yè)收入 貸：本年利潤(rùn)），再轉(zhuǎn)成本費(fèi)用到本年利潤(rùn)（借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)成本 / 營(yíng)業(yè)費(fèi)用），差額在本年利潤(rùn)里。 應(yīng)稅所得季末轉(zhuǎn)入留存利潤(rùn)更方便核對(duì)季度盈利和報(bào)稅。 答
老師，你好，我想問(wèn)下，對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)的話，涉及到 問(wèn)
您好，不能，只能選一種的 答
老師，出口退稅明細(xì)表上的關(guān)聯(lián)號(hào)是怎么來(lái)的？ 問(wèn)
您好同學(xué)出口退稅明細(xì)表上的關(guān)聯(lián)號(hào)是企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)自行編寫(xiě)的一組編號(hào)，它就像是一把“鑰匙”，能把出口業(yè)務(wù)里的進(jìn)貨和出口信息關(guān)聯(lián)起來(lái)，方便稅務(wù)部門(mén)審核。 關(guān)聯(lián)號(hào)的構(gòu)成和編寫(xiě)規(guī)則 構(gòu)成：關(guān)聯(lián)號(hào)一般由年份、月份、批次、流水號(hào)等組成，長(zhǎng)度通常在10 - 12位。比如“20251001001”，“2025”代表年份，“10”代表月份，“01”代表批次，“001”代表流水號(hào)。? 編寫(xiě)規(guī)則：不同地區(qū)和企業(yè)的編寫(xiě)規(guī)則可能會(huì)有差異，但總體原則是要保證關(guān)聯(lián)號(hào)的唯一性和邏輯性。企業(yè)可以按照自己的業(yè)務(wù)情況，制定一套適合自己的編寫(xiě)規(guī)則，并且要保持相對(duì)穩(wěn)定，這樣方便管理和查詢(xún)。? 關(guān)聯(lián)號(hào)的作用 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)信息：在出口退稅申報(bào)中，每一筆出口業(yè)務(wù)都有對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨業(yè)務(wù)，關(guān)聯(lián)號(hào)可以把它們對(duì)應(yīng)起來(lái)。稅務(wù)部門(mén)通過(guò)關(guān)聯(lián)號(hào)就能清楚地知道哪筆進(jìn)貨是為哪筆出口準(zhǔn)備的，審核起來(lái)更高效。? 區(qū)分不同業(yè)務(wù)：企業(yè)可能同時(shí)有很多筆出口業(yè)務(wù)在申報(bào)退稅，關(guān)聯(lián)號(hào)可以把不同的業(yè)務(wù)區(qū)分開(kāi)來(lái)，避免信息混亂。例如，不同月份、不同批次的業(yè)務(wù)可以用不同的關(guān)聯(lián)號(hào)來(lái)表示。? 方便數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和查詢(xún)：有了關(guān)聯(lián)號(hào)，企業(yè)和稅務(wù)部門(mén)在統(tǒng)計(jì)和查詢(xún)出口退稅數(shù)據(jù)時(shí)會(huì)更方便。企業(yè)可以根據(jù)關(guān)聯(lián)號(hào)快速找到某一筆業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，稅務(wù)部門(mén)也能通過(guò)關(guān)聯(lián)號(hào)對(duì)企業(yè)的出口退稅情況進(jìn)行監(jiān)管。? 答
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