要求:假定該助理審計(jì)人員以前未進(jìn)行過(guò)有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn),其在盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)注意執(zhí)行哪些審計(jì)程
開(kāi)放的烏冬面
于2023-04-26 16:11 發(fā)布 ??599次瀏覽
- 送心意
小寶老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
2023-04-26 16:32
一)研究和評(píng)價(jià)有價(jià)證券的內(nèi)部控制
1.編寫(xiě)有價(jià)證券內(nèi)部控制說(shuō)明書(shū),并對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行穿行測(cè)試。
2.審核內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)有價(jià)證券實(shí)施定期審計(jì)后編寫(xiě)的審計(jì)報(bào)告。3.審核客戶企業(yè)主管人員編制的有價(jià)證券交易月報(bào)。在大企業(yè)里,財(cái)務(wù)主任往往要向董事會(huì)、投資委員會(huì)提交月報(bào),報(bào)告有關(guān)月初擁有的有價(jià)證券,本期有價(jià)證券的買賣及其利息或股利收益、月末擁有的有價(jià)證券等方面的情況。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)這一月報(bào)進(jìn)行審核,并將其作為評(píng)價(jià)企業(yè)有價(jià)證券內(nèi)部控制的重要方面。4.評(píng)價(jià)有價(jià)證券的內(nèi)部控制。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)以上對(duì)有價(jià)證券內(nèi)部控制的研究的檢測(cè),對(duì)有價(jià)證券內(nèi)部控制的強(qiáng)弱部分作出評(píng)價(jià),提出改進(jìn)建議,并將改進(jìn)建議以管理信函的方式及時(shí)通知客戶。(二)有價(jià)證券交易和年終余額的真確性抽查




