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送心意

老王老師

職稱,中級會計師

2017-12-16 19:32

您好,一、可以這樣理解,但不完全是。具體如下: 
外貿企業(yè)“先征后退”的計算方法 
1.外貿企業(yè)以及實行外貿企業(yè)財務搜索制度的工貿企業(yè)收購貨物出口,其出口銷售環(huán)節(jié)的增值稅免征;其收購貨物的成本部分,因外貿企業(yè)在支付收購貨款的同時也支付了生產(chǎn)經(jīng)營該類商品的企業(yè)已納的增值稅稅款,因此,在貨物出口后按收購成本與退稅率計算退稅退還給外貿企業(yè),征、退稅之差計入企業(yè)成本。 外貿企業(yè)出口貨物增值稅的計算應依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項稅額和退稅率計算。其計算公式為: 應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率 
2.外貿企業(yè)收購小規(guī)模納稅人出口貨物增值稅的退稅規(guī)定 
(1)凡從小規(guī)模納稅人購進持普通發(fā)票特準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物,同樣實行銷售出口貨物的收入免稅,并退還出口貨物進項稅額的辦法。其計算公式為: 
應退稅額=[普通發(fā)票所列(含增值稅)銷售金額]/(1+征收率)×6%或5% 
(2)凡從小規(guī)模納稅人購進稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物,按以下公式計算退稅: 
應退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的金額×6%或5% 
3.外貿企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工出口貨物的退稅規(guī)定 
外貿企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關出口的貨物,按購進國內原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額,依原輔材料的退稅率計算原輔材料應退稅額。支付的加工費,憑受托方開具貨物的退稅率,計算加工費的應退稅額。 
二、外貿企業(yè)開出銷售是零稅率,不交增值稅。那進項發(fā)票認證以后填報表,再做進項轉出處理。

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相關問題討論
你好,需要的,退稅不抵扣的也得填寫
2020-08-04 10:48:31
你好,填寫在附表二中第24欄。
2019-04-13 22:29:49
你好,是的,退稅勾選的
2019-11-25 13:30:46
你好,填寫在附表二中25欄中,申報系統(tǒng)里可以導入數(shù)據(jù),自動生成。
2019-01-04 14:24:39
你好,是附表二的第35(本期認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票)和第26欄(本期認證未申報抵扣),出口的進貨發(fā)票是不用于抵扣的。
2019-10-23 08:49:42
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