今年查賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)2016年末有一筆費(fèi)用未入賬，是當(dāng)時(shí)出納有一個(gè)銀行回單未拿，此銀行很少用，有一筆利息未入賬。2017年1月處理：借：銀行存款 4000 貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，請(qǐng)問這樣處理后，在2018年做2017年所得稅匯算清繳時(shí)，該筆以前年度損益調(diào)整如何反映到所得稅匯算清繳相應(yīng)的表格中，由于直接進(jìn)了利潤(rùn)分配，匯算清繳表中2017年費(fèi)用處是不反映這筆數(shù)字的，如何處理？

袁老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2017-12-08 14:33

是的，不用反映的啊，不影響17年的利潤(rùn)的

江湖小蝦追問

2017-12-08 14:43

老師，你好！是這樣的，假定我16年的期間費(fèi)用，投資收益等在利潤(rùn)表中體現(xiàn)的數(shù)字是－10000的話，本來(lái)這筆4000是要記入16年的，那么做16年所得稅匯算清繳時(shí)，主表上反映的利潤(rùn)總額該欄就-6000.而實(shí)際上16年未記入，是在17年1月記的，假定17年利潤(rùn)總額為-20000，到了18年做17年的所得稅匯算時(shí)，由于該筆4000是通過(guò)以前年度損益調(diào)整數(shù)反映的，17年所得稅匯算主表上利潤(rùn)總額數(shù)-20000，也不體現(xiàn)該筆4000. 不考慮納稅調(diào)整的話，本來(lái)，16年加17年，實(shí)際未分配利潤(rùn)總額應(yīng)該是-10000 4000-20000＝-26000，而現(xiàn)在是-30000，不對(duì)了??？

袁老師解答

2017-12-08 14:51

這個(gè)可以不一致的，4000影響的是16年不是17年的利潤(rùn)