馬莉 追問

2023-04-17 14:33

丙公司2022年12月10日售出一批商品，售價(jià)100萬(wàn)元 （不含稅價(jià)），已給客戶開具了發(fā)票價(jià)稅合計(jì)113萬(wàn)元?？蛻羰盏?nbsp;貨后，認(rèn)為商品存在一些瑕疵，希望價(jià)格折讓或退貨。經(jīng)過分析認(rèn) 為，客戶不會(huì)退貨而只是希望得到折讓，故在2022年度會(huì)計(jì)上確認(rèn) 了該筆銷售收入。雙方在2023年1月5日談妥，給予對(duì)方2.26萬(wàn)元 （含稅）的折讓，客戶提供折讓證明由丙公司開具紅字折讓發(fā)票。 2023年1月8日辦妥并收回貨款存入銀行。


老師，這筆銷售折讓，我要在所得稅匯算清繳收入調(diào)整項(xiàng)申報(bào)填列，申報(bào)表我掛附件了，

馬莉 追問

2023-04-17 14:34

老師這筆調(diào)增2000過度到主表上是什么情況？增加應(yīng)納稅所得額還是減少呢？

郭老師 解答

2023-04-17 14:36

你別填寫賬單金額，你填寫稅收金額。

馬莉 追問

2023-04-17 14:39

老師的意思是這筆2萬(wàn)元的銷售折讓要含稅申報(bào)，也就是2.26萬(wàn)的意思嗎？

郭老師 解答

2023-04-17 14:41

你好，按照不含稅的2萬(wàn)填寫稅收金額里面。

郭老師 解答

2023-04-17 14:41

增值稅這個(gè)不包含在收入里面。

馬莉 追問

2023-04-17 14:44

老師的意思，是將2萬(wàn)元填在“稅收金額”欄，帳載金額是0，稅收金額是2萬(wàn)，這樣過渡到主表是調(diào)減收入2萬(wàn)的意思，對(duì)吧？

郭老師 解答

2023-04-17 14:46

對(duì)的，是的，是這么理解的。

馬莉 追問

2023-04-17 14:52

我說(shuō)怎么就反應(yīng)不過來(lái)呢，學(xué)堂老師給出這張表我怎么都別扭。
這筆22年銷售折讓在22年所得稅調(diào)減，23年所得稅調(diào)增，這樣才是正確的，是吧老師？

郭老師 解答

2023-04-17 14:55

你好，2022年納稅調(diào)減，你之后就不用做處理了，因?yàn)槟阕鲆郧澳甓葥p益調(diào)整，它并不影響2023年的數(shù)據(jù)

馬莉 追問

2023-04-17 15:01

明白老師的意思了。
如果按學(xué)堂老師給的表去填報(bào)，是不是過渡到主表就是增加這筆應(yīng)納稅所得額呢？實(shí)際中沒這樣報(bào)過?。?/p>

郭老師 解答

2023-04-17 15:04

你好，那他填寫的這個(gè)地方不對(duì)
你看一下他答案填寫的是這個(gè)嗎。

馬莉 追問

2023-04-17 15:08

對(duì)的，她是這樣講的，也是這樣填的。她給的表是22年匯算調(diào)增，23年匯算調(diào)減呢！

老師如果我現(xiàn)在做22年匯算清繳，如果20年的銷售發(fā)生在23年我申報(bào)22年所得稅清繳前，也要這樣去調(diào)整嗎？這也屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)嗎？

郭老師 解答

2023-04-17 15:10

直接在2022年匯算清繳納稅調(diào)減就可以的。

馬莉 追問

2023-04-17 15:18

23年4月30號(hào)我已經(jīng)報(bào)完22年匯算清繳，如果22年銷售在23年5月份退回，這時(shí)候我就直接沖減23年5月收入就行了，不涉及匯算清繳，對(duì)吧老師？

郭老師 解答

2023-04-17 15:20

對(duì)的，是的，是這么做的。

馬莉 追問

2023-04-17 15:23

老師是不是在附表中“調(diào)增金額”過渡到主表就是納稅調(diào)增，對(duì)吧？

郭老師 解答

2023-04-17 15:26

你好，2022年匯算清繳納稅調(diào)減是調(diào)減，你是減少收入。減少了你的收入，你的利潤(rùn)減少了，這個(gè)調(diào)增調(diào)減是針對(duì)利潤(rùn)來(lái)的。

馬莉 追問

2023-04-17 15:46

明白了老師！
老師你在做匯算清繳的時(shí)候是怎么做的呢？比如22年總共有3筆業(yè)務(wù)要調(diào)，沖減一筆22年暫估費(fèi)用2萬(wàn)，我做一筆分錄，借：以前年度損益調(diào)整  - 2萬(wàn)，貸：應(yīng)付帳款  -2萬(wàn)；第2筆業(yè)務(wù)銷售退回5千，我做會(huì)計(jì)分錄，借：以前年度損益調(diào)整  5千，貸：應(yīng)收帳款  5千；第三筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)帳面1萬(wàn)，按收入和60%比，只能稅前扣6千，3筆共納稅調(diào)增＝1.5+0.4＝1.9萬(wàn)*2.5%＝475元，我做一筆分錄，借：以前年度損益調(diào)整  475，貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅，最后把1.5+0.4+0.475＝1.4475一起結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)就OK了，是吧？

郭老師 解答

2023-04-17 15:51

對(duì)的，是的，是這么做的，匯算清交的時(shí)候，招待費(fèi)扣除項(xiàng)目的第三行
暫估的費(fèi)用30行里面
收入在收入類的項(xiàng)目，其他里面。

馬莉 追問

2023-04-17 15:57

老師我的做法是逐筆做分錄，但不涉及所得稅科目，最后按“以前年度調(diào)整”借貸方余額一起計(jì)算所得稅，再把招待費(fèi)之類永久性差異考慮進(jìn)去，并和申報(bào)表比對(duì)，所得稅一致的話最后做一筆所得稅分錄，老師也是這樣做的嗎？

郭老師 解答

2023-04-17 15:58

是的，可以這么做的。