生產(chǎn)企業(yè)年終按照客戶的銷售額的一定比例計算返給的實物返利，生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)該如何處理

方亮老師

職稱：稅務(wù)師,會計師

2017-11-29 16:21

實物返利需要開具紅字發(fā)票和藍(lán)字發(fā)票，分錄如下：
借：主營業(yè)務(wù)收入
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

心若止水追問

2017-11-29 16:37

能詳細(xì)點嗎：籃子發(fā)票和紅字發(fā)票?

方亮老師解答

2017-11-29 16:48

借方屬于返利，返利需要需要沖銷收入和銷項稅額，原始憑證是紅字發(fā)票。返利的實物需要確認(rèn)收入，通過貸方科目反映，原始憑證是藍(lán)字發(fā)票。

心若止水追問

2017-11-29 16:54

老師：某生產(chǎn)企業(yè)給客戶計算的返利味11700元，（銷售額的10%），返利是以實物返的，企業(yè)賬務(wù)處理？

方亮老師解答

2017-11-29 16:57

借：主營業(yè)務(wù)收入 11700/1.17
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額11700/1.17*17%
貸：主營業(yè)務(wù)收入11700/1.17
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 11700/1.17*17%

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