企業(yè)所得稅匯算清繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出12月計(jì)提了，下一年一月繳納了。那么在做匯算清繳的時(shí)候可以算進(jìn)實(shí)際發(fā)生的嗎？

答： 老師：是的，您可以將企業(yè)所得稅匯算清繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出12月計(jì)提作為實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用算進(jìn)去。但是，想要做到正確的匯算清繳，必須按照財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的各種具體扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)政策來(lái)完成，例如支付對(duì)象的識(shí)別、金額的計(jì)算、數(shù)據(jù)的報(bào)送等，確保納稅責(zé)任的準(zhǔn)確性和完整性。 同時(shí)，還要注意的是，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，繳納所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度匯總并繳付的原則，并在年度預(yù)繳所得稅期間中實(shí)施分期繳納，同時(shí)還要注意避免預(yù)繳所得稅的超額繳納。

請(qǐng)問(wèn)2018年12月計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)在2019年1月份實(shí)際繳納，在2019年5月31日前做2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)可以稅前扣除嗎？所得稅申報(bào)比實(shí)際發(fā)生額是填2018年度實(shí)際繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)還是2018年計(jì)提但在匯算清繳前實(shí)際繳納的金額呢？

答： 你好！在2019年5月31日前做2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)可以稅前扣除嗎？可以稅前扣除的。 所得稅申報(bào)按計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)計(jì)的。只要這個(gè)計(jì)提數(shù)在規(guī)定的比例內(nèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提比例是工資的2%,都是可以稅前扣除的。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，我們?cè)趨R算清繳的時(shí)候，實(shí)際計(jì)提的12月工資，在次年匯算清繳之前（2月份）發(fā)放，那么我12月計(jì)提的工資可以稅前扣除嗎？

答： 你好，12月計(jì)提的工資可以稅前扣除