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小林老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師

2023-03-15 20:06

您好，只要福利都視同銷售，不要區(qū)分內(nèi)部福利

小可愛 追問

2023-03-15 20:10

那之前老師的課件講錯了嗎

小林老師 解答

2023-03-15 20:15

您好，您可以看下教材，是否有內(nèi)部福利概念

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您好，只要福利都視同銷售，不要區(qū)分內(nèi)部福利
2023-03-15 20:06:13
增值稅來說沒有太大的區(qū)別，外來的都要進項稅額轉(zhuǎn)出
2019-07-06 20:57:20
您好！一、外購貨物（生產(chǎn)企業(yè)指外購材料、商業(yè)企業(yè)指外購商品）用于集體福利、個人消費以及非應稅項目的，作進項稅額轉(zhuǎn)出。用于捐贈、抵債、分配利潤、換取非貨幣資產(chǎn)或非應稅勞務、投資等方面的，應當計提銷項稅額。 　　1）企業(yè)決定以外購貨物用于集體福利或者個人消費時 　　借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用等 　　貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利（貨物成本+進項稅額） 　　2）實際發(fā)放外購貨物時 　　借：應付職工薪酬——非貨幣性福利 　　貸：庫存商品等應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 　　外購貨物時涉及的運費，且已按運費的7%計算并確認了進項稅額的，在發(fā)生上述業(yè)務時，應將該進項稅額一同予以轉(zhuǎn)出。 　　二、自制貨物或委托加工貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目、捐贈、抵債、分配利潤、換取非貨幣資產(chǎn)或非應稅勞務、投資等方面的，都要計算銷項稅額。 　　1）公司決定發(fā)放非貨幣性福利時 　　借：生產(chǎn)成本制造費用等 　　貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利 （貨物公允價+銷項稅額） 　　2）實際發(fā)放非貨幣性福利時 　　借：應付職工薪酬——非貨幣性福利 　　貸：主營業(yè)務收入（貨物公允價） 　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（公允價×增值稅稅率） 　　結(jié)轉(zhuǎn)成本： 　　借：主營業(yè)務成本 　　貸：庫存商品（貨物成本）
2017-11-09 11:42:42
你好，購進的所有東西用于集體福利不需要按視同銷售確認銷項稅額，購進時候的進項不可以抵扣 自產(chǎn)的東西用于集體福利需要視同銷售確認銷項稅額
2020-05-23 17:25:06
你好；? 因為 　根據(jù)《國家稅務總局關于我國居民企業(yè)實行股權激勵計劃有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第18號)的規(guī)定，上市公司依照《上市公司股權激勵管理辦法(試行)》要求建立職工股權激勵計劃，并按我國企業(yè)會計準則的有關規(guī)定，在股權激勵計劃授予激勵對象時，按照該股票的公允價格及數(shù)量，計算確定作為上市公司相關年度的成本或費用，作為換取激勵對象提供服務的對價。上述企業(yè)建立的職工股權激勵計劃，其企業(yè)所得稅的處理，按以下規(guī)定執(zhí)行：(一)對股權激勵計劃實行后立即可以行權的，上市公司可以根據(jù)實際行權時該股票的公允價格與激勵對象實際行權支付價格的差額和數(shù)量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。(二)對股權激勵計劃實行后，需待一定服務年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件(以下簡稱等待期)方可行權的，上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。在股權激勵計劃可行權后，上市公司方可根據(jù)該股票實際行權時的公允價格與當年激勵對象實際行權支付價格的差額及數(shù)量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。 　　由此可見，股權激勵在企業(yè)所得稅中是作為工資薪金稅前扣除，相應實際支付的股權激勵可以作為三費稅前扣除基數(shù)。 ?
2023-03-16 10:53:12
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