112233 追問

2023-03-14 16:26

那應(yīng)交稅費科目是不是可以增加下屬三級科目：
應(yīng)交稅費-增值稅-期末留抵稅額    
應(yīng)交稅費-增值稅-上期留抵稅額

玲老師 解答

2023-03-14 16:30

不需要增加的。你看一下22號文件的科目。

112233 追問

2023-03-14 16:36

那不增加的話，月末結(jié)轉(zhuǎn)到哪個科目呢？比如做賬時，借：應(yīng)收賬款  貸：主營業(yè)務(wù)收入  貸：應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅額 
那這個銷項稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)到哪

玲老師 解答

2023-03-14 16:43

 你好同學(xué)：
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額  
    增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

112233 追問

2023-03-14 16:46

那也就是申報表中的期末留抵數(shù)就是明細賬里的應(yīng)交稅費-未交增值稅的借方余額

112233 追問

2023-03-14 16:49

也就是應(yīng)交稅費科目里不存在有期末留抵稅額 這一項，是吧

玲老師 解答

2023-03-14 16:54

你好 是的是這樣的  

112233 追問

2023-03-14 17:13

謝謝老師，終于搞明白了，老師說的很詳細很詳細

玲老師 解答

2023-03-14 17:15

客氣問題解決，請好評。

112233 追問

2023-03-14 18:47

對了，再打擾老師一下，我可以不通過中間的轉(zhuǎn)出未交增值稅，直接借貸銷項和進項，差額到未交增值稅中嗎

玲老師 解答

2023-03-14 18:52

不可以，22文件規(guī)定，是這樣處理的