- 送心意
宋生老師
職稱: 注冊稅務(wù)師/中級會計師
2017-11-08 14:30
在建工程分動產(chǎn) 不動產(chǎn), 會計分錄有區(qū)別嗎?
相關(guān)問題討論

您好!不用的。這個不用交稅
2017-11-08 14:29:48

對的,是的,不考慮增值稅了,可以抵扣的
2017-11-18 07:33:16

公司購入不動產(chǎn)或購進物資用于在建工程,取得發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)認證,會計處理為
借:固定資產(chǎn)/在建工程 (發(fā)票注明的不含稅價)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(按發(fā)票注明稅款的60%入賬)
——待抵扣進項稅額 (按發(fā)票注明稅款的40%入賬)
貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款
購入物資,用在建工程(自建)情況。通常這種物資材料在分批購入,取得發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)認證,會計處理為:
借:在途材料/材料采購等 (發(fā)票注明的不含稅價)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) (按發(fā)票注明稅款的100%入賬)
貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款
在投入使用的當期,會計分錄:
借:應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 (按原發(fā)票注明稅款的40%入賬)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出 (按原發(fā)票注明稅款的40%入賬)
第13個月時,從“待抵扣進項稅額”轉(zhuǎn)入 “進項稅額”,進入當期實際可以抵扣進項稅額。
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額
(36號文規(guī)定:購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務(wù),轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的,其已抵扣進項稅額的40%部分,應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當期從進項稅額中扣減,計入待抵扣進項稅額,并于轉(zhuǎn)用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。)"
2017-02-23 11:20:30

你好,不動產(chǎn)營改增之后,進項就都是可以抵扣的,不需要轉(zhuǎn)出的
2018-09-03 15:56:36

您好
在建工程進項稅額可以抵扣
借:在建工程
貸:原材料
2019-06-16 17:16:37
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息
宋生老師 解答
2017-11-08 14:29
002 追問
2017-11-08 14:31
宋生老師 解答
2017-11-08 14:31
002 追問
2017-11-08 14:33
宋生老師 解答
2017-11-08 14:35