1.A公司2020年實現(xiàn)利潤總額180萬元，當年支付罰款20萬元；確認持有國債的利息收入為36萬元；當年內(nèi)部研究開發(fā)支出100萬元（屬于費用化支出），按照稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。A公司2020年適用稅率33%，2021年適用稅率15%。要求：計算2020年應稅利潤及應交所得稅。

答： 2020年A公司的應稅利潤=180萬元-20萬元-36萬元+100萬元*50%=174萬元。應交所得稅=174萬元*33%-速算扣除數(shù)=53.42萬元。 稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。這是一種減稅政策，因為研發(fā)費用中包含了投入研發(fā)的費用，減輕企業(yè)的稅負，可以促進企業(yè)研發(fā)投入，提高企業(yè)的技術(shù)水平，投資社會的研發(fā)和發(fā)展。 例如，A公司2020年實際支付的研發(fā)費用為100萬元，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研發(fā)費用的50%加計扣除，即可以扣除50萬元的研發(fā)費用，從而減少了應納稅額53.42萬元的稅收。

2.A公司2020年實現(xiàn)利潤總額360萬元。當年支付罰款20萬元：確認持有國傳的利息收入為36萬元；當年內(nèi)部研究開發(fā)支出100萬元（屬于費用化支出），按照稅法理定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品，新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形責產(chǎn)計入當期播益的，在按照規(guī)定抱實扣除的基破上按照研究開發(fā)費用的502加計扣除。 A 公司2020年適用稅率32,2021年遠用稅率15%。要求：計算2020年應稅利潤及應交所得稅。

答： 您好 題干里面有數(shù)字不清楚? ??，在按照規(guī)定抱實扣除的基破上按照研究開發(fā)費用的502加計扣除? ?這里是50%嗎 公司適用稅率是多少

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

資料四：2022年企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出100萬元，其中資本化支出為60萬元，于本年7月1日達到預定可使用狀態(tài)，未發(fā)生其他費用，當年攤銷10萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。這個五行資產(chǎn)的賬面和計稅基礎怎么算呢加計扣除

答： 本期賬面計提的攤銷費用為6萬，本期加計扣除額為6×75%=4.5萬，納稅調(diào)減4.5萬，實際稅前扣除金額合計為10.5萬。