一、從一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品并取得增值稅專用發(fā)票的核算 【案例一】甲公司是一家肉制品加工企業(yè)。2017年7月10日購(gòu)進(jìn)分割豬肉1000噸,含稅單價(jià)2.22萬元/噸,銀行轉(zhuǎn)賬支付,對(duì)方開具了增值稅專用發(fā)票。假如7月份生產(chǎn)領(lǐng)用800噸用于火腿腸的生產(chǎn)加工,200噸用于香腸加工。 1、購(gòu)進(jìn)時(shí): 借:原材料 2000萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)-11% 220萬元 貸:銀行存款 2220萬元 2、生產(chǎn)火腿腸領(lǐng)用: 借:生產(chǎn)成本-火腿腸 1568萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)-加計(jì)扣除 32萬元 生產(chǎn)成本-香腸 400萬元 貸:原材料 2000萬元 【備注】加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率(扣除率)抵扣稅額÷11%×(簡(jiǎn)并稅率前的扣除率-11%)=800*2*11%/11%*(13%-11%)=32萬元老師這個(gè)案例里加計(jì)扣除的計(jì)算沒有看明白,加計(jì)扣除是扣除2%,加急扣除這塊應(yīng)該怎么核算?
精靈
于2017-11-08 09:51 發(fā)布 ??2176次瀏覽
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袁老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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免稅農(nóng)產(chǎn)品不需要~~·········
2015-11-04 13:59:00

你好,一般納稅人購(gòu)入的可以抵扣應(yīng)交稅費(fèi),它是負(fù)債類的科目,允許抵扣的就是減少了你的繳納的增值稅。他在借
2023-01-06 09:31:41

借方就是進(jìn)項(xiàng)稅呀
2022-12-30 10:46:02

你好,是農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票,沒有農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票的
2017-05-08 08:48:05

你好 這個(gè)是按 10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅的 ;對(duì)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
2021-03-18 14:24:14
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