老師，外購禮品送人要視同銷售對(duì)嗎？賬務(wù)怎么處理呢

答： 是的，外購禮品視同銷售，因此要按照現(xiàn)行賬務(wù)處理流程進(jìn)行。比如發(fā)出禮品時(shí)，記錄應(yīng)收賬款，同時(shí)登記銷售憑證，并記錄應(yīng)付帳款、收入等。

將外購的禮品無償贈(zèng)送給客戶，是否視同銷售，如果視同銷售賬務(wù)應(yīng)該如何處理？

答： 應(yīng)該屬于不得抵扣，分錄如下： 借：管理費(fèi)用 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

例：2020年12月，在管理費(fèi)用/業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支酒水費(fèi)用187999.99元，為購買茅臺(tái)酒對(duì)外贈(zèng)送；列支禮品費(fèi)440000.00元，為購買黃金對(duì)外贈(zèng)送；列支超市卡98000.00元，為購買山姆超市卡對(duì)外贈(zèng)送。以上對(duì)外贈(zèng)送的禮品均未代扣代繳個(gè)人所得稅，未視同銷售。老師這上面的視同銷售分錄怎么做呢

答： 按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，購買茅臺(tái)酒、黃金和山姆超市卡等禮品，并對(duì)外贈(zèng)送的，應(yīng)當(dāng)視同銷售，需要在企業(yè)所得稅核算中實(shí)行計(jì)稅。您可以在企業(yè)利潤表中增加一個(gè)“銷售費(fèi)用”項(xiàng)，將禮品費(fèi)用納入其中，并在財(cái)務(wù)成本中開展計(jì)稅處理。