老王老師 解答

2017-11-10 21:56

您好，中小企業(yè)職工食堂賬務(wù)處理流程 
工業(yè)企業(yè)一般都涉及到職工食堂如何進行核算、如何進行賬務(wù)處理的問題，大型企業(yè)職工食堂一般單獨核算，配備的有會計人員和出納人員，這里不再贅述，下面主要介紹中小型工業(yè)企業(yè)職工食堂如何進行會計核算的問題，職工食堂買菜會涉及到很多白條，每次都去稅務(wù)局發(fā)票也不太現(xiàn)實，特總結(jié)出如下方法，供參考： 
1、職工食堂辦理統(tǒng)一飯卡，員工交的餐費，也就是充值款一律交到財務(wù)部，由伙食管理委員會進行充值，財務(wù)部會計處理如下：借：現(xiàn)金，貸：其他應(yīng)付款-職工食堂代收款 
2、由于員工繳納的餐費都很少，公司一般會給予補貼，如員工每次刷卡就是2元一餐，但實際成本可能是5元，所以公司就會補貼一部分，一般是按每人每天5元補貼，財務(wù)部每月將每位員工補貼的餐費并入工資表，然后再扣除，掛賬其他應(yīng)付款，每月發(fā)工資時，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：現(xiàn)金，應(yīng)交稅費-個人所得稅，其他應(yīng)付款-職工食堂代收款 
3、給伙食管理委員會一定的備用金，主要根據(jù)日常買菜等沒票的雜支費用，假如核定為5000元，日常的買油、面等大額的有發(fā)票的，直接到財務(wù)部報銷，財務(wù)部，借：其他應(yīng)付款-職工食堂代收款，貸：現(xiàn)金    
日常買菜5000元快花完時，憑借買菜的清單（日常支出買菜經(jīng)過相關(guān)部門人員審批）到財務(wù)部報銷，財務(wù)部，借：其他應(yīng)付款-職工薪酬，貸：現(xiàn)金 
4、這樣處理的好處是，加強了食堂管理控制，防止亂花錢，另外，職工食堂補助計入到工資總額內(nèi)，相當(dāng)于代收款，既規(guī)避了個人所得稅的問題，也解決了企業(yè)所得稅的問題。