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企業(yè)的預(yù)計負(fù)債會計如何處理？企業(yè)產(chǎn)生預(yù)計負(fù)債可以確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
搞怪的啤酒
于2023-03-07 09:45 發(fā)布 ??1023次瀏覽
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李老師2
職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA
2023-03-07 09:51
是的，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則，企業(yè)預(yù)計負(fù)債應(yīng)該先在負(fù)債科目中做一條貸方記錄，表明公司將會支付出多少錢才能清償其債務(wù)。此外，企業(yè)產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債可以被確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，例如當(dāng)企業(yè)未來支付的現(xiàn)金流減少時，可以減少遞延所得稅負(fù)債。但要注意，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)定期進(jìn)行調(diào)整，以反映當(dāng)前的所得稅政策，以準(zhǔn)確反映實際的遞延所得稅負(fù)債。拓展知識：預(yù)計負(fù)債記錄應(yīng)根據(jù)會計原則與準(zhǔn)則進(jìn)行記錄，可以把對應(yīng)的負(fù)債記錄于企業(yè)固定資產(chǎn)科目、預(yù)付賬款科目、遞延所得稅負(fù)債等。
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是的，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則，企業(yè)預(yù)計負(fù)債應(yīng)該先在負(fù)債科目中做一條貸方記錄，表明公司將會支付出多少錢才能清償其債務(wù)。此外，企業(yè)產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債可以被確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，例如當(dāng)企業(yè)未來支付的現(xiàn)金流減少時，可以減少遞延所得稅負(fù)債。但要注意，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)定期進(jìn)行調(diào)整，以反映當(dāng)前的所得稅政策，以準(zhǔn)確反映實際的遞延所得稅負(fù)債。拓展知識：預(yù)計負(fù)債記錄應(yīng)根據(jù)會計原則與準(zhǔn)則進(jìn)行記錄，可以把對應(yīng)的負(fù)債記錄于企業(yè)固定資產(chǎn)科目、預(yù)付賬款科目、遞延所得稅負(fù)債等。
2023-03-07 09:51:48
您好，具體看預(yù)計負(fù)債形成原因，借遞延所得稅資產(chǎn)借所得稅費用（紅字）
2021-03-22 11:28:46
2016年會計上確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債，沒有算成17年的，是作為17年的其他初數(shù)
遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，這個公式怎么理解？
遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費用，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費用，這個加大的所得稅費用稱之為遞延所得稅費用，是由遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生，故稱為遞延所得稅費用，如果所得稅費用是和應(yīng)交所得稅對應(yīng)的就叫所得稅費用，如果所得稅費用是和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的就叫遞延所得稅費用。
與遞延所得資產(chǎn)的關(guān)系
遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當(dāng)應(yīng)交所得稅沒有被確認(rèn)為費用時就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費用，但遞延所得稅費用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來，也可由遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來。
當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值<資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價值>負(fù)債的計稅基礎(chǔ)],這時會調(diào)增應(yīng)納稅所得，計入遞延所得稅資產(chǎn)；
當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值>資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價值<負(fù)債的計稅基礎(chǔ)],],這時會調(diào)減應(yīng)納稅所得，計入遞延所得稅負(fù)債。
至于遞延所得稅費用，是以前的概念，新準(zhǔn)則已經(jīng)不涉及這個說法了。
本回答由經(jīng)濟(jì)金融分類達(dá)人 葛麗推薦
2017-06-14 10:50:20
你好，學(xué)員，這個題目是完整得嗎，只有一個條件？
2021-08-25 07:50:55
您好
1.稅法上不認(rèn)可合同負(fù)債，認(rèn)為應(yīng)該確認(rèn)收入2000，所以應(yīng)交所得稅不用調(diào)整。
2.是需要沖掉，但因為合同負(fù)債，還需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)190*25%，所以答案綜合起來只確認(rèn)(190-160)*25%
2021-05-08 18:00:40
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