12月份購(gòu)進(jìn)貨物并銷售，業(yè)務(wù)已完成，只是未收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，未開銷項(xiàng)發(fā)票。因當(dāng)月暫估時(shí)把進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅額也算進(jìn)去了，導(dǎo)致1月份收到發(fā)票，紅沖暫估并按發(fā)票入賬后，收入和成本的余額都是負(fù)數(shù)。匯算清繳時(shí)已正確處理，不需要繳納所得稅。但是不知道如何調(diào)賬，分錄怎么寫

答： 調(diào)賬的分錄思路： 1、應(yīng)收票據(jù)賬戶（貸）：應(yīng)收票據(jù)賬戶是指在對(duì)其他單位或個(gè)人有供應(yīng)物資或提供服務(wù)后，收取的票據(jù)，其會(huì)計(jì)處理應(yīng)該劃入應(yīng)收票據(jù)賬戶。 2、稅金貸方：稅金貸方是指企業(yè)在納稅時(shí)，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，需要繳納稅款，其會(huì)計(jì)處理應(yīng)該劃入稅金貸方。 3、應(yīng)付票據(jù)（借）：應(yīng)付票據(jù)是指在購(gòu)買物資或支付服務(wù)費(fèi)時(shí)，需要付出的票據(jù)，其會(huì)計(jì)處理應(yīng)該劃入應(yīng)付票據(jù)。 4、稅金借方：稅金借方是指企業(yè)在購(gòu)買物資時(shí)，由于購(gòu)買物資需要繳納稅款，其會(huì)計(jì)處理應(yīng)該劃入稅金借方。 拓展知識(shí)：票據(jù)的分類 1、現(xiàn)金票據(jù)：是指付款人向收款人直接付款的票據(jù)。 2、有追索權(quán)票據(jù)：是指付款人向收款人發(fā)行的票據(jù)，付款人不付款的情況，收款人可以向付款人追索的票據(jù)。 3、無追索權(quán)票據(jù)：是指付款人向收款人發(fā)行的票據(jù)，付款人不付款的情況，收款人無權(quán)追索的票據(jù)。

2017年底購(gòu)進(jìn)一批商品，且已經(jīng)銷售出去，但在2017年度未收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，當(dāng)時(shí)進(jìn)行了暫估入賬，也結(jié)轉(zhuǎn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。2018年1月收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，暫估價(jià)比發(fā)票高。這種跨年度的情況賬務(wù)如何處理？還有匯算清繳時(shí)要不要進(jìn)行納稅調(diào)整？

答： 你好，對(duì)之前 結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄做相應(yīng)調(diào)整，匯算清繳需要根據(jù)實(shí)際成本情況做調(diào)整

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

我們是商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，6月份把暫估做收入確認(rèn)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，相應(yīng)的稅費(fèi)也繳了，10月收到部分暫估商品的發(fā)票，沖銷了以前的暫估，并按照進(jìn)項(xiàng)票入賬開具銷項(xiàng)發(fā)票做正確收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)后，又把之前做的暫估收入和結(jié)轉(zhuǎn)的成本沖銷。這樣做對(duì)嗎？

答： 是的，先沖減原來暫估數(shù)據(jù)的分錄，再按正式的數(shù)據(jù)重新做