老師,捐贈(zèng)支出明細(xì)表會(huì)跳出來扣除比列對(duì)吧
搞怪的啤酒
于2023-03-01 12:59 發(fā)布 ??232次瀏覽
- 送心意
999
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2023-03-01 13:03
捐贈(zèng)支出明細(xì)表會(huì)主要顯示捐贈(zèng)的項(xiàng)目、支出金額及扣除比例等信息??鄢壤侵福栀?zèng)者捐贈(zèng)的每一筆款項(xiàng),根據(jù)有關(guān)稅務(wù)法規(guī),都會(huì)扣除一定的百分比作為稅款。例如,一些具有捐贈(zèng)基金特許經(jīng)營權(quán)的慈善機(jī)構(gòu),會(huì)向每位捐贈(zèng)者減免稅款。捐贈(zèng)支出明細(xì)表就是為了反映這一特殊情況而設(shè)立的,捐贈(zèng)者可以根據(jù)這個(gè)表查看自己扣除了多少稅款,以便于在辦理個(gè)稅時(shí)報(bào)銷。
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捐贈(zèng)支出明細(xì)表會(huì)主要顯示捐贈(zèng)的項(xiàng)目、支出金額及扣除比例等信息??鄢壤侵?,捐贈(zèng)者捐贈(zèng)的每一筆款項(xiàng),根據(jù)有關(guān)稅務(wù)法規(guī),都會(huì)扣除一定的百分比作為稅款。例如,一些具有捐贈(zèng)基金特許經(jīng)營權(quán)的慈善機(jī)構(gòu),會(huì)向每位捐贈(zèng)者減免稅款。捐贈(zèng)支出明細(xì)表就是為了反映這一特殊情況而設(shè)立的,捐贈(zèng)者可以根據(jù)這個(gè)表查看自己扣除了多少稅款,以便于在辦理個(gè)稅時(shí)報(bào)銷。
2023-03-01 13:03:40

【表單說明】
一、適用范圍
會(huì)計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出(包括準(zhǔn)備金),不論是否納稅調(diào)整,均需填報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策,以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整項(xiàng)目的金額。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
本表適用于發(fā)生捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕160號(hào))等相關(guān)規(guī)定,以及國家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度,填報(bào)捐贈(zèng)支出會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定,以及納稅調(diào)整情況。稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)不在本表填報(bào)。
(一)有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
1.第1列“受贈(zèng)單位名稱”:填報(bào)捐贈(zèng)支出的具體受贈(zèng)單位,按受贈(zèng)單位進(jìn)行明細(xì)填報(bào)。
2.第2列“公益性捐贈(zèng)-賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的公益性捐贈(zèng)支出金額。
3.第3列“公益性捐贈(zèng)-按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額”:填報(bào)年度利潤總額×12%。
4.第4列“公益性捐贈(zèng)-稅收金額”:填報(bào)稅法規(guī)定允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額,不得超過當(dāng)年利潤總額的12%,按第2列與第3列孰小值填報(bào)。
5.第5列“公益性捐贈(zèng)-納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第2-4列的金額。
6.第6列“非公益性捐贈(zèng)-賬載金額”:填報(bào)會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的稅法規(guī)定公益性捐贈(zèng)以外其他捐贈(zèng)金額。
7.第7列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第5+6列的金額。
(二)表內(nèi)、表間關(guān)系
表內(nèi)關(guān)系
1.第20行第5列=第20行第2-4列。
2.第20行第7列=第20行第5+6列。
表間關(guān)系
1.第20行第2+6列=表A105000第17行第1列。
2.第20行第4列=表A105000第17行第2列。
3.第20行第7列=表A105000第17行第3列。
【對(duì)應(yīng)流程及電子表單】
對(duì)應(yīng)流程及電子表單清單
流程編號(hào) 流程名稱 電子表單編號(hào) 電子表單名稱
061015 企業(yè)所得稅申報(bào) 061015023 《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》
2018-05-14 09:46:49

最好填上吧,捐贈(zèng)多少,允許扣除多少即可
2017-07-18 09:43:06

捐贈(zèng)支出的限額是按利潤總額*12%計(jì)算出來的
2019-05-05 12:01:36

你好,會(huì)計(jì)利潤為負(fù)數(shù),公益性捐贈(zèng)支出納稅明細(xì)表賬載金額填寫賬面發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出金額,允許扣除的金額0,全額做納稅調(diào)增處理
2020-05-15 15:32:31
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