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領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險如何計算個人所得稅?需要進行年度匯算嗎?
緊張的冬日
于2023-02-27 14:27 發(fā)布 ??436次瀏覽
- 送心意
李老師2
職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA
2023-02-27 14:32
稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的個人所得稅計算方式主要是通過在每個投保期間，計算出本期保費減去當(dāng)前已累計的保費后，收取個人所得稅。即，每次投保都要繳納個人所得稅，其中稅金計算方式為：本期投保保費×本期保費減去當(dāng)前已累計的保費后，收取個人所得稅。
一般情況下，投資者在每次投資稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險時就需要繳納個人所得稅，無需進行年度匯算。但是在具體的繳費過程中，使用的稅率和稅金的計算方法各地不一樣，投資者還需要了解當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)政策，以便更好地遵守稅收法規(guī)，減少稅金支出。
此外，稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險雖然具備了承保期繳費方式，但是受到相關(guān)稅務(wù)條款規(guī)定的限制，稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險仍會受到一定的稅收限制。例如，稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的繳費總額有限，每年有一定的限額，超出限額的繳費不享受稅收優(yōu)惠。
拓展知識：稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的受益人是投資者的家屬或親屬，而不是投資者自身，因此不具備自身投保的效果，而且受到有關(guān)稅務(wù)政策規(guī)定的制約，投資者在投資前也應(yīng)當(dāng)對相關(guān)稅務(wù)規(guī)定有一定的了解，以便確保自身投資的合法性和合規(guī)性。
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稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的個人所得稅計算方式主要是通過在每個投保期間，計算出本期保費減去當(dāng)前已累計的保費后，收取個人所得稅。即，每次投保都要繳納個人所得稅，其中稅金計算方式為：本期投保保費×本期保費減去當(dāng)前已累計的保費后，收取個人所得稅。
一般情況下，投資者在每次投資稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險時就需要繳納個人所得稅，無需進行年度匯算。但是在具體的繳費過程中，使用的稅率和稅金的計算方法各地不一樣，投資者還需要了解當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)政策，以便更好地遵守稅收法規(guī)，減少稅金支出。
此外，稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險雖然具備了承保期繳費方式，但是受到相關(guān)稅務(wù)條款規(guī)定的限制，稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險仍會受到一定的稅收限制。例如，稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的繳費總額有限，每年有一定的限額，超出限額的繳費不享受稅收優(yōu)惠。
拓展知識：稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的受益人是投資者的家屬或親屬，而不是投資者自身，因此不具備自身投保的效果，而且受到有關(guān)稅務(wù)政策規(guī)定的制約，投資者在投資前也應(yīng)當(dāng)對相關(guān)稅務(wù)規(guī)定有一定的了解，以便確保自身投資的合法性和合規(guī)性。
2023-02-27 14:32:40
根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入與其他非勞務(wù)報酬收入作為財產(chǎn)性收入，應(yīng)交納個人所得稅。按照國家有關(guān)規(guī)定，個人收入到賬后一般應(yīng)提取5％的個人所得稅，但對于領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老保險養(yǎng)老金的收入，要按照其本身的所得稅稅率和免稅待遇規(guī)定繳納所得稅，該稅率一般介于3%至20%不等，且可能會因收入的多少而有所不同。
例如：一位65歲的退休人員收到了每月3000元的商業(yè)養(yǎng)老保險，由于他的收入水平屬于低收入組，其個人所得稅稅率為3%，可以將收入減除3000元的免稅額，計算其月度個人所得稅為：（3000-3000）* 3%=0元。
2023-02-27 12:38:52
你好，這個不一樣，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》財政部稅務(wù)總局公告2019年第74號第四條的規(guī)定，“個人按照《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會證監(jiān)會關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）的規(guī)定，領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“工資、薪金所得”項目，由保險機構(gòu)代扣代繳后，在個人購買稅延養(yǎng)老保險的機構(gòu)所在地辦理全員全額扣繳申報。
稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，簡稱“稅延養(yǎng)老保險”，是指消費者購買養(yǎng)老保險可以在稅前先支付保費，等到將來領(lǐng)取養(yǎng)老金時再按規(guī)定繳納個稅。意味著在取得收入或者所得時因為一些特殊的因素不需要在當(dāng)時計算并繳納所得稅，而是將課稅的時間延后至取得最終收益時納稅。
①繳費支出環(huán)節(jié)：根據(jù)《新個人所得稅法》第六條規(guī)定第一點規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
這里的依法確定的其他扣除就包含著個人購買符合國家規(guī)定的稅收遞延型商業(yè)保險的支出等其他支出。
②期間收益環(huán)節(jié)：按照《財政部?稅務(wù)總局?人力資源社會保障部?中國銀行保險監(jiān)督管理委員會證監(jiān)會關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號）的規(guī)定，計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益,在繳費期間暫不征收個人所得稅。
③領(lǐng)取養(yǎng)老再征稅：根據(jù)財稅〔2018〕22號規(guī)定，個人達到國家規(guī)定的退休年齡時,可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金,領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年。個人身故、發(fā)生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病的,可以一次性領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金。對個人達到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入,其中25%部分予以免稅,其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。
?稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險優(yōu)惠的計算
稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險繳費稅前扣除執(zhí)行的是“比例扣除”和“限額扣除”孰低的方法，雙標(biāo)限額扣除，扣除限額按照不超過當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。
2020-06-18 09:21:19
這個是保險公司的吧，屬于商業(yè)性質(zhì)的，不如社保的哦
2019-11-21 11:06:34
是的，你的分錄是正確的
2018-06-12 08:13:57
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