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企業(yè)所得稅如何會(huì)計(jì)處理呢？
美滿的襯衫
于2023-02-27 13:30 發(fā)布 ??535次瀏覽
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999
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2023-02-27 13:43
企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理首先要分析其來(lái)源，可以分兩種：一種是收入的減扣，即企業(yè)營(yíng)業(yè)收入中應(yīng)納稅的部分；另一種是稅前扣除，即在計(jì)算企業(yè)所得稅前，根據(jù)相關(guān)法規(guī)或者會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，可以進(jìn)行稅前扣除。企業(yè)所得稅屬于應(yīng)交稅費(fèi)，因此在會(huì)計(jì)賬上要登記為應(yīng)交稅費(fèi)科目，并以貸方登記。拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅的計(jì)算采用的是某一種會(huì)計(jì)報(bào)表的核算，由企業(yè)自己根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，然后提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，以確定實(shí)際應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。應(yīng)用案例：ABC公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在每年底結(jié)賬時(shí)，會(huì)計(jì)人員將新增的企業(yè)所得稅應(yīng)交收支實(shí)際發(fā)生的額度按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，期末登記在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目上。
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企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理首先要分析其來(lái)源，可以分兩種：一種是收入的減扣，即企業(yè)營(yíng)業(yè)收入中應(yīng)納稅的部分；另一種是稅前扣除，即在計(jì)算企業(yè)所得稅前，根據(jù)相關(guān)法規(guī)或者會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，可以進(jìn)行稅前扣除。企業(yè)所得稅屬于應(yīng)交稅費(fèi)，因此在會(huì)計(jì)賬上要登記為應(yīng)交稅費(fèi)科目，并以貸方登記。拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅的計(jì)算采用的是某一種會(huì)計(jì)報(bào)表的核算，由企業(yè)自己根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，然后提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，以確定實(shí)際應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。應(yīng)用案例：ABC公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在每年底結(jié)賬時(shí)，會(huì)計(jì)人員將新增的企業(yè)所得稅應(yīng)交收支實(shí)際發(fā)生的額度按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，期末登記在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目上。
2023-02-27 13:43:06
要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并核銷，所得稅不能稅前扣除
2019-06-20 09:10:42
商品流通企業(yè)所得稅是指商品流通企業(yè)從收入中扣除可抵扣的費(fèi)用和扣除項(xiàng)后應(yīng)納稅額，是一種按固定稅率計(jì)算的一種所得稅。商品流通企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理可以采用以下步驟：
1. 在收入發(fā)生時(shí)，記錄收入，應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅額，將應(yīng)稅額記入應(yīng)交稅金-商品流通企業(yè)所得稅賬戶。
2. 在繳納稅款時(shí)，記錄稅款，將稅款記入應(yīng)付稅金-商品流通企業(yè)所得稅賬戶。
3. 在抵扣稅款時(shí)，記錄抵扣金額，將其記入應(yīng)付稅金-商品流通企業(yè)所得稅賬戶。
舉個(gè)例子，假設(shè)某企業(yè)在2019年1月份發(fā)生1000元收入，其中應(yīng)稅項(xiàng)目為200元，應(yīng)繳稅金為20元，則在收入發(fā)生時(shí)，會(huì)記錄貸方1000元，借方應(yīng)稅項(xiàng)目200元，應(yīng)交稅金-商品流通企業(yè)所得稅20元。
案例：某商品流通企業(yè)在2020年一月份發(fā)生收入20000元，其中應(yīng)稅金為3000元，繳納稅款為300元，抵扣稅款為200元，則企業(yè)該月應(yīng)交稅款為100元，在繳納稅款時(shí)，會(huì)記錄貸方應(yīng)付稅金-商品流通企業(yè)所得稅300元，借方現(xiàn)金300元，在抵扣稅款時(shí)，會(huì)記錄貸方應(yīng)付稅金-商品流通企業(yè)所得稅200元，借方現(xiàn)金200元。
拓展知識(shí)：商品流通企業(yè)所得稅可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，采用不同的減免方式，如按月抵扣、按季抵扣、按年抵扣等，以期減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
2023-02-25 16:39:58
借：銀行存款
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
2020-06-23 18:02:23
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2018-05-17 10:11:51
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