水到渠成 追問(wèn)

2023-02-27 09:29

無(wú)論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。       不享受加計(jì)扣除，還是可以在所得稅稅前扣除的，，，，，老師有沒(méi)有案例

水到渠成 追問(wèn)

2023-02-27 09:31

受托方研發(fā)輔助賬是怎么來(lái)核算

meizi老師 解答

2023-02-27 09:32

你好1；     這個(gè)沒(méi)有案例哈  ；2.   
受托方的研發(fā)費(fèi)用，其會(huì)計(jì)分錄如下：
借：研發(fā)支出
貸：銀行存款（或
原材料、應(yīng)付職工薪酬、庫(kù)存現(xiàn)金等科目）
將研究費(fèi)用列入當(dāng)期管理費(fèi)用，
借：管理費(fèi)用----研發(fā)費(fèi)用
貸：研發(fā)支出
將符合資本化條件的開(kāi)發(fā)費(fèi)在無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)成本：
借：無(wú)形資產(chǎn)等  
貸：研發(fā)支出
  

水到渠成 追問(wèn)

2023-02-27 09:53

委托方要受托方提供輔助賬，我這個(gè)輔助賬怎么來(lái)做

meizi老師 解答

2023-02-27 09:54

你好；   看上面附件； 附件 這個(gè)模板來(lái)做哈   

水到渠成 追問(wèn)

2023-02-27 09:57

這種是不是要從自主研發(fā)的項(xiàng)目剝離出研發(fā)費(fèi)用的，稅務(wù)上有哪些風(fēng)險(xiǎn)

meizi老師 解答

2023-02-27 09:58

你好；  是的  ； 自己要踢出來(lái)按實(shí)際報(bào)  數(shù)據(jù)進(jìn)去的；   正常報(bào)沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的  

水到渠成 追問(wèn)

2023-02-27 10:05

這種情況下，我做賬的還是放研發(fā)費(fèi)用科目里嗎，還能再所得稅稅前扣除嗎？還能不能加計(jì)扣除？（比如：工資，材料多剝離開(kāi)嗎）

meizi老師 解答

2023-02-27 10:06

你好1； 是的； 掛研發(fā)費(fèi)用去的 ；2.   你們委托研發(fā)的話   
國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)第三條所稱(chēng)“研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用”是指委托方實(shí)際支付給受托方的費(fèi)用。無(wú)論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。委托方委托關(guān)聯(lián)方開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)的，受托方需向委托方提供研發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。




企業(yè)委托境內(nèi)的外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并按規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除；委托境外（不包括境外個(gè)人）進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。
 

水到渠成 追問(wèn)

2023-02-27 10:09

那我們公司做審計(jì)的時(shí)候，是不是也要這個(gè)分離

meizi老師 解答

2023-02-27 10:10

你好；  是的；  要吧 受托研發(fā) 和自己研發(fā)部分分別核算   

水到渠成 追問(wèn)

2023-02-27 10:19

老師以上的問(wèn)題，還是有點(diǎn)云里霧里

meizi老師 解答

2023-02-27 10:22

你好；  你是哪里不明白  

水到渠成 追問(wèn)

2023-02-27 11:03

做賬的時(shí)候是不是跟自主研發(fā)是一樣的

水到渠成 追問(wèn)

2023-02-27 11:03

委外簽的技術(shù)服務(wù)合同還是購(gòu)銷(xiāo)合同

meizi老師 解答

2023-02-27 11:15

你好1； 做賬的時(shí)候  類(lèi)似 自助研發(fā)； 你 設(shè)置二級(jí)科目區(qū)分下； 受托研發(fā) 和自主研發(fā)即可 ；2.    
水到渠成
委外簽的技術(shù)服務(wù)合同

水到渠成 追問(wèn)

2023-02-27 11:21

這個(gè)合同里有銷(xiāo)售設(shè)備，又有技術(shù)服務(wù)費(fèi)   這樣可以嗎

水到渠成 追問(wèn)

2023-02-27 11:22

如果不研發(fā)費(fèi)用---委外的話，技術(shù)服務(wù)費(fèi)是不是就不用備案的

meizi老師 解答

2023-02-27 11:23

你好1；  技術(shù)是有一個(gè)免稅的文件的； 你要免稅就得備案的 ；