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?非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額處理

青檸

職稱：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

2023-02-24 23:07

非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額處理一般有以下幾種方式：

1、申請(qǐng)退還：企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額，但需要提供有效的證明材料。

2、轉(zhuǎn)移至下一期：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以允許企業(yè)將非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移至下一期，但需要提前申請(qǐng)。

3、轉(zhuǎn)入本期：企業(yè)也可以將非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入本期，使其轉(zhuǎn)移至本期的稅收基數(shù)中，從而減少稅額。

4、延期繳納：如果企業(yè)無法及時(shí)繳納非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額，也可以申請(qǐng)延期繳納，但有可能需要支付利息。

非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額處理一般有以下幾種方式： 1、申請(qǐng)退還：企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額，但需要提供有效的證明材料。 2、轉(zhuǎn)移至下一期：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以允許企業(yè)將非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移至下一期，但需要提前申請(qǐng)。 3、轉(zhuǎn)入本期：企業(yè)也可以將非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入本期，使其轉(zhuǎn)移至本期的稅收基數(shù)中，從而減少稅額。 4、延期繳納：如果企業(yè)無法及時(shí)繳納非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額，也可以申請(qǐng)延期繳納，但有可能需要支付利息。

2023-02-24 23:07:57

你好，一般是非正常損失要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，但是也要區(qū)分是什么情況，自然災(zāi)害造成的損失不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2016-06-19 17:00:26

現(xiàn)行《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)及非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定，條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。新的《增值稅暫行條例》及細(xì)則，一是增加了非正常損失的“相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)”不得抵扣的規(guī)定，是指與購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，如運(yùn)輸費(fèi)、加工修理等。二是剔除自然災(zāi)害損失。原細(xì)則規(guī)定非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，包括自然災(zāi)害損失。三是原細(xì)則規(guī)定的“其他非正常損失”，因不夠明確，不利操作，予以刪除。若企業(yè)發(fā)生非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。如果企業(yè)在貨物發(fā)生非正常損失之前，已將該購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際申報(bào)抵扣，則應(yīng)當(dāng)在該批貨物發(fā)生非正常損失的當(dāng)期，將該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額予以轉(zhuǎn)出。首先，企業(yè)要對(duì)損失存貨是否為非正常損失有個(gè)正確的判斷。其次，是正確計(jì)算其涉及的不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。按所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方式不同，非正常損失存貨可分解為：不含運(yùn)費(fèi)的原材料、含運(yùn)費(fèi)的原材料及產(chǎn)成品、半成品三種典型情況。正確掌握上述兩點(diǎn)，處理非正常損失存貨時(shí)，就能符合稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

2014-09-20 20:40:59

你好，是的自然災(zāi)害的不需要轉(zhuǎn)出

2016-08-17 16:56:10

借營(yíng)業(yè)外支出貸進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2019-10-11 10:02:20

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