雨蝶 追問

2017-10-22 16:55

有文件，就是購進(jìn)7月1日之前是13%的農(nóng)產(chǎn)品，現(xiàn)在是11%,而加工銷售出去是按17%的企業(yè)，還可以按13%扣除，就是不知道這加記扣除的2%的賬怎么做

方老師 解答

2017-10-22 18:08

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知    
 
財(cái)稅〔2017〕37號  
你指是這個文件嗎

雨蝶 追問

2017-10-23 16:01

@方老師:老師，應(yīng)該是的，這是稅局上課培訓(xùn)的時(shí)候?qū)ｉT講到的，只是講怎么報(bào)稅，是不是賬還按以前13%的時(shí)候一樣做嗎？假如是購進(jìn)皮棉10000，收到的專票是金額9009.01，稅額是990.99，我做賬是不是應(yīng)該這么做借：原材料8849.56借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅1150.44貸：應(yīng)付賬款10000

方老師 解答

2017-10-23 19:52

不是，取得專票時(shí)按發(fā)票上的價(jià)款和稅額正常入賬。
加工記入成本時(shí)加計(jì)扣除的部分抵減生產(chǎn)成本。
借生產(chǎn)成本 應(yīng)交稅費(fèi)-增-進(jìn)項(xiàng)-加計(jì)扣除  貸原材料