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特許權(quán)使用費如何交增值稅
木水星辰
于2023-02-24 14:18 發(fā)布 ??2312次瀏覽
- 送心意
李老師2
職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA
2023-02-24 14:30
特許權(quán)使用費的增值稅一般分為以下兩種：
1、實物性特許權(quán)使用費：實物性特許權(quán)使用費是指特許權(quán)雙方以物質(zhì)的價值收取的費用，包括金錢費用、財產(chǎn)權(quán)利費用或裝備權(quán)利費用等，此時應適用“商品進口稅”、“服務進口稅”或“商品銷售稅”等，具體應受增值稅預繳政策規(guī)定。
2、虛擬性特許權(quán)使用費：虛擬性特許權(quán)使用費是指沒有實物性賬面，無形的技術(shù)和商業(yè)秘密等，此時應按“管理服務稅”的征收范圍內(nèi)，根據(jù)“管理服務稅”的征收率和征收規(guī)定，參照銷售商品征收增值稅。
在繳納增值稅時，可以采用預繳方式或者發(fā)票月結(jié)方式。預繳方式下，特許權(quán)使用費應支付時一次性預繳增值稅；發(fā)票月結(jié)方式下，應按月發(fā)票，收入發(fā)生當月應繳納增值稅。
拓展知識：增值稅是一種稅務政策，也是一種從入口征稅的稅制，即只從提供服務和出售商品的經(jīng)營者的收入中征收稅款。它只為經(jīng)營者提供服務或者出售商品而收取的收入準備，以便鼓勵經(jīng)營者在社會中做出積極貢獻。
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特許權(quán)使用費的增值稅一般分為以下兩種：
1、實物性特許權(quán)使用費：實物性特許權(quán)使用費是指特許權(quán)雙方以物質(zhì)的價值收取的費用，包括金錢費用、財產(chǎn)權(quán)利費用或裝備權(quán)利費用等，此時應適用“商品進口稅”、“服務進口稅”或“商品銷售稅”等，具體應受增值稅預繳政策規(guī)定。
2、虛擬性特許權(quán)使用費：虛擬性特許權(quán)使用費是指沒有實物性賬面，無形的技術(shù)和商業(yè)秘密等，此時應按“管理服務稅”的征收范圍內(nèi)，根據(jù)“管理服務稅”的征收率和征收規(guī)定，參照銷售商品征收增值稅。
在繳納增值稅時，可以采用預繳方式或者發(fā)票月結(jié)方式。預繳方式下，特許權(quán)使用費應支付時一次性預繳增值稅；發(fā)票月結(jié)方式下，應按月發(fā)票，收入發(fā)生當月應繳納增值稅。
拓展知識：增值稅是一種稅務政策，也是一種從入口征稅的稅制，即只從提供服務和出售商品的經(jīng)營者的收入中征收稅款。它只為經(jīng)營者提供服務或者出售商品而收取的收入準備，以便鼓勵經(jīng)營者在社會中做出積極貢獻。
2023-02-24 14:30:02
老師，稿酬所得和特許權(quán)使用費的計算個稅方法是一樣的嗎
2022-10-15 17:37:09
你好 ；《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十二條規(guī)定：“在境內(nèi)銷售服務、無形 資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：(一） 服務（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方 或者購買方在境內(nèi)；(二） 所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)；(三） 所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；(四） 財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。”第十三條規(guī)定：“下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)：(一） 境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務。(二） 境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。(三）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。(四）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。”根據(jù)上述規(guī)定，如果無形資產(chǎn)完全在境外使用則不征增值稅，無形資產(chǎn)在境內(nèi)使 用或境內(nèi)外使用則需扣繳增值稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第七條規(guī)定的收人來源地的判定 原則，只要特許權(quán)使用費的支付方在境內(nèi)，無論是否完全在境外使用，均需依法扣繳 預提所得稅。
2021-12-16 11:23:23
應交稅費-代扣代繳這個科目，過渡一下
2019-06-04 09:15:21
您好！穩(wěn)步推進營業(yè)稅改征增值稅改革，逐步將轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利、商標、品牌等無形資產(chǎn)納入增值稅征收范圍，支持企業(yè)技術(shù)改造。國務院關(guān)于促進企業(yè)技術(shù)改造的指導意見國發(fā)〔2012〕44號分析應稅服務范圍范疇解釋? 特許權(quán)應該納入增值稅范疇
2017-06-11 13:40:41
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