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免抵退的基本會計(jì)處理
執(zhí)著的寶貝
于2023-02-24 12:20 發(fā)布 ??403次瀏覽
- 送心意
良老師1
職稱： 計(jì)算機(jī)高級
2023-02-24 12:24
免抵退的基本會計(jì)處理是指：在對客戶收取預(yù)付款時(shí)，會計(jì)將預(yù)收賬款按現(xiàn)金登記，不做預(yù)收賬款的科目 1 賬，而在客戶使用預(yù)付款時(shí)，按照預(yù)付款的屬性、用途及科目登記，當(dāng)客戶不能充分使用預(yù)付款時(shí)，剩余資金可以退還給客戶，免于抵銷。
拓展知識：免抵退后，會計(jì)應(yīng)對其登記的預(yù)收賬款進(jìn)行兩個(gè)處理：一是更新預(yù)收賬款余額，即在現(xiàn)金登記后，減少預(yù)收賬款余額；二是核銷預(yù)收賬款，即結(jié)清客戶余額，把預(yù)收賬款置零。
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免抵退的基本會計(jì)處理是指：在對客戶收取預(yù)付款時(shí)，會計(jì)將預(yù)收賬款按現(xiàn)金登記，不做預(yù)收賬款的科目 1 賬，而在客戶使用預(yù)付款時(shí)，按照預(yù)付款的屬性、用途及科目登記，當(dāng)客戶不能充分使用預(yù)付款時(shí)，剩余資金可以退還給客戶，免于抵銷。
拓展知識：免抵退后，會計(jì)應(yīng)對其登記的預(yù)收賬款進(jìn)行兩個(gè)處理：一是更新預(yù)收賬款余額，即在現(xiàn)金登記后，減少預(yù)收賬款余額；二是核銷預(yù)收賬款，即結(jié)清客戶余額，把預(yù)收賬款置零。
2023-02-24 12:24:13
免抵退企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其登記在應(yīng)收賬款項(xiàng)下，發(fā)票上增加“免抵退”字樣，然后登記到賬務(wù)處，記錄出賬，登記在憑證當(dāng)中，最后在報(bào)表和賬簿中體現(xiàn)出來。
2023-02-24 16:25:30
同學(xué)你好
對的
這個(gè)是一樣的
2021-07-05 15:34:44
2、實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)型出口企業(yè)
不得免征和抵扣稅額：
借：主營業(yè)務(wù)成本等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
實(shí)際應(yīng)退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
2021-07-03 10:39:39
一、
1、不得免征和抵扣稅額=30*6*(13%-10%)=5.4；
2、當(dāng)月應(yīng)納稅額=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1，期末留抵稅額=22.1-18=4.1。
3、當(dāng)月免抵退稅額=30*6*10%=18；
4、當(dāng)月應(yīng)退稅額=18；
5、當(dāng)月免抵稅額=0。
二、
1、借：原材料 350
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）45.5
貸：銀行存款 395.5
2、借：銀行存款 226
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 26
3、借：應(yīng)收賬款-美元 180
貸：主營業(yè)務(wù)收入 180
4、借：主營業(yè)務(wù)成本 5.4
貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）5.4
5、借：應(yīng)收出口退稅款 18
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）18
6、期末留抵稅額不需處理，體現(xiàn)在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”余額。
2020-07-02 09:53:16
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