企業(yè)小規(guī)模季度未超過9萬(wàn)，增值稅減免，這個(gè)月又有金稅盤及服務(wù)費(fèi)820元可以全額抵扣，申報(bào)表要怎么填?。?

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-10-18 10:49

你好，填寫免稅收入欄次，820的在有應(yīng)納稅額的時(shí)候填寫減免

木槿追問

2017-10-18 10:51

老師，就是說這個(gè)季度未超過9萬(wàn)，只填免稅的，什么時(shí)候超過9萬(wàn)有應(yīng)稅額再填寫抵扣減免的嗎？

鄒老師解答

2017-10-18 10:52

你好，是的，因?yàn)槟銢]有應(yīng)納稅額，820是無(wú)法減免的

木槿追問

2017-10-18 10:55

@鄒老師:好的，謝謝老師，還有個(gè)問題購(gòu)買金稅盤490元，服務(wù)費(fèi)330，
全額抵扣分錄：借：管理費(fèi)用 820 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 820
（1）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 —減免稅 119.15 貸：營(yíng)業(yè)外收入 119.15 ；
（2）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 —減免稅 820 貸：營(yíng)業(yè)外收入 820
我這個(gè)月按第一個(gè)做了，下個(gè)月還能補(bǔ)救嗎？

鄒老師解答

2017-10-18 10:56

你好，把上個(gè)月做的分錄沖銷，按820減免，減免的時(shí)候貸方是管理費(fèi)用，而不是營(yíng)業(yè)外收入