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送心意

樸老師

職稱會計師

2023-02-26 04:40

同學(xué)你好
 一、定義不同 交易性金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 其他權(quán)益工具投資以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 二、賬務(wù)處理不同 交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理 1.初始計量 ①按公允價值計量,相關(guān)交易費(fèi)用計入當(dāng)期損益; ②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項目。 借:交易性金融資產(chǎn)——成本 應(yīng)收股利 投資收益(交易費(fèi)用) 貸:銀行存款 2.后續(xù)計量 總原則:資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價值計量,公允價值的變動計入當(dāng)期損益 (1)反映公允價值的變動 升值: 借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 貸:公允價值變動損益 貶值: 借:公允價值變動損益 貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 此類金融資產(chǎn)不計提減值 (2)持有期間 借:應(yīng)收股利 貸:投資收益 借:銀行存款 貸:應(yīng)收股利 3.處置時 總原則:出售所得的價款與其賬面價值的差額計入當(dāng)期損益 借:銀行存款(價款扣除手續(xù)費(fèi)) 貸:交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價值變動(可借可貸) 投資收益(可借可貸) 其他權(quán)益工具投資賬務(wù)處理 1.初始計量 總原則: ①按公允價值和交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額; ②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項目 借:其他權(quán)益工具投資——成本(公允價值與交易費(fèi)用之和) 應(yīng)收股利 貸:銀行存款等 2.后續(xù)計量 ①升值 借:其他權(quán)益工具投資——公允價值變動 貸:其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價值變動 ②貶值 借:其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價值變動 貸:其他權(quán)益工具投資——公允價值變動 ③持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借:應(yīng)收股利 貸:投資收益 3.處置時 總原則: ①出售所得的價款與其賬面價值的差額計入留存收益; ②將原直接計入其他綜合收益的公允價值變動的累計額轉(zhuǎn)出,計入留存收益。 借:銀行存款 貸:其他權(quán)益工具投資——成本 ——公允價值變動(可借可貸) 盈余公積(可借可貸) 利潤分配——未分配利潤(可借可貸) 同時: 借:其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價值變動 貸:盈余公積 利潤分配——未分配利潤 或反之

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您好!1、取得時的記錄不同:交易性金融資產(chǎn)在取得時所支出的費(fèi)用在會計核算中記為當(dāng)期損益,其他權(quán)益工具投資在取得時的費(fèi)用在會計核算中記為取得成本; 2、持有期間公允價值變動時的記錄不同:交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動在會計核算中記為公允價 值變動損益,其他權(quán)益I具投資的公允價值變動在會計核算中記為其他綜合收益。
2023-02-26 18:47:14
同學(xué)你好 ?一、定義不同 交易性金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 其他權(quán)益工具投資以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 二、賬務(wù)處理不同 交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理 1.初始計量 ①按公允價值計量,相關(guān)交易費(fèi)用計入當(dāng)期損益; ②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項目。 借:交易性金融資產(chǎn)——成本 應(yīng)收股利 投資收益(交易費(fèi)用) 貸:銀行存款 2.后續(xù)計量 總原則:資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價值計量,公允價值的變動計入當(dāng)期損益 (1)反映公允價值的變動 升值: 借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 貸:公允價值變動損益 貶值: 借:公允價值變動損益 貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 此類金融資產(chǎn)不計提減值 (2)持有期間 借:應(yīng)收股利 貸:投資收益 借:銀行存款 貸:應(yīng)收股利 3.處置時 總原則:出售所得的價款與其賬面價值的差額計入當(dāng)期損益 借:銀行存款(價款扣除手續(xù)費(fèi)) 貸:交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價值變動(可借可貸) 投資收益(可借可貸) 其他權(quán)益工具投資賬務(wù)處理 1.初始計量 總原則: ①按公允價值和交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額; ②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項目 借:其他權(quán)益工具投資——成本(公允價值與交易費(fèi)用之和) 應(yīng)收股利 貸:銀行存款等 2.后續(xù)計量 ①升值 借:其他權(quán)益工具投資——公允價值變動 貸:其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價值變動 ②貶值 借:其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價值變動 貸:其他權(quán)益工具投資——公允價值變動 ③持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借:應(yīng)收股利 貸:投資收益 3.處置時 總原則: ①出售所得的價款與其賬面價值的差額計入留存收益; ②將原直接計入其他綜合收益的公允價值變動的累計額轉(zhuǎn)出,計入留存收益。 借:銀行存款 貸:其他權(quán)益工具投資——成本 ——公允價值變動(可借可貸) 盈余公積(可借可貸) 利潤分配——未分配利潤(可借可貸) 同時: 借:其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價值變動 貸:盈余公積 利潤分配——未分配利潤 或反之
2023-02-26 04:40:09
同學(xué)你好! 一、定義不同 交易性金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 其他權(quán)益工具投資以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 二、賬務(wù)處理不同 交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理 1.初始計量 ①按公允價值計量,相關(guān)交易費(fèi)用計入當(dāng)期損益; ②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項目。 借:交易性金融資產(chǎn)——成本 應(yīng)收股利 投資收益(交易費(fèi)用) 貸:銀行存款 2.后續(xù)計量 總原則:資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價值計量,公允價值的變動計入當(dāng)期損益 (1)反映公允價值的變動 升值: 借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 貸:公允價值變動損益 貶值: 借:公允價值變動損益 貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 此類金融資產(chǎn)不計提減值 (2)持有期間 借:應(yīng)收股利 貸:投資收益 借:銀行存款 貸:應(yīng)收股利 3.處置時 總原則:出售所得的價款與其賬面價值的差額計入當(dāng)期損益 借:銀行存款(價款扣除手續(xù)費(fèi)) 貸:交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價值變動(可借可貸) 投資收益(可借可貸) 其他權(quán)益工具投資賬務(wù)處理 1.初始計量 總原則: ①按公允價值和交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額; ②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項目 借:其他權(quán)益工具投資——成本(公允價值與交易費(fèi)用之和) 應(yīng)收股利 貸:銀行存款等 2.后續(xù)計量 ①升值 借:其他權(quán)益工具投資——公允價值變動 貸:其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價值變動 ②貶值 借:其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價值變動 貸:其他權(quán)益工具投資——公允價值變動 ③持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借:應(yīng)收股利 貸:投資收益 3.處置時 總原則: ①出售所得的價款與其賬面價值的差額計入留存收益; ②將原直接計入其他綜合收益的公允價值變動的累計額轉(zhuǎn)出,計入留存收益。 借:銀行存款 貸:其他權(quán)益工具投資——成本 ——公允價值變動(可借可貸) 盈余公積(可借可貸) 利潤分配——未分配利潤(可借可貸) 同時: 借:其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價值變動 貸:盈余公積 利潤分配——未分配利潤 或反之
2020-06-17 11:13:47
你好,一個是權(quán)益代表的是股權(quán),而權(quán)益工具是投資工具,衍生品和大宗商品以及另類投資這些也算權(quán)益投資工具,權(quán)益工具大于權(quán)益投資的范圍。
2020-01-02 13:46:25
您好 交易性金融資產(chǎn),公允價值變動計入公允價值變動損益,處置時差價計入投資收益。 其他權(quán)益工具投資,公允價值變動計入其他綜合收益,處置時差價計入留存收益
2020-06-06 20:11:31
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