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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2023-02-26 04:40

同學(xué)你好
 一、定義不同 交易性金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 其他權(quán)益工具投資以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 二、賬務(wù)處理不同 交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理 1.初始計(jì)量 ①按公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益； ②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。 借：交易性金融資產(chǎn)——成本 應(yīng)收股利 投資收益（交易費(fèi)用） 貸：銀行存款 2.后續(xù)計(jì)量 總原則：資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益 （1）反映公允價(jià)值的變動(dòng) 升值： 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貶值： 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 此類金融資產(chǎn)不計(jì)提減值 （2）持有期間 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 3.處置時(shí) 總原則：出售所得的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益 借：銀行存款（價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi)） 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸） 投資收益（可借可貸） 其他權(quán)益工具投資賬務(wù)處理 1.初始計(jì)量 總原則： ①按公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額； ②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目 借：其他權(quán)益工具投資——成本（公允價(jià)值與交易費(fèi)用之和） 應(yīng)收股利 貸：銀行存款等 2.后續(xù)計(jì)量 ①升值 借：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) 貸：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) ②貶值 借：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) 貸：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) ③持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 3.處置時(shí) 總原則： ①出售所得的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入留存收益； ②將原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)的累計(jì)額轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。 借：銀行存款 貸：其他權(quán)益工具投資——成本 ——公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸） 盈余公積（可借可貸） 利潤分配——未分配利潤（可借可貸） 同時(shí)： 借：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) 貸：盈余公積 利潤分配——未分配利潤 或反之

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您好！1、取得時(shí)的記錄不同:交易性金融資產(chǎn)在取得時(shí)所支出的費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算中記為當(dāng)期損益,其他權(quán)益工具投資在取得時(shí)的費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算中記為取得成本; 2、持有期間公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)的記錄不同:交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)在會(huì)計(jì)核算中記為公允價(jià) 值變動(dòng)損益，其他權(quán)益I具投資的公允價(jià)值變動(dòng)在會(huì)計(jì)核算中記為其他綜合收益。
2023-02-26 18:47:14
同學(xué)你好 ?一、定義不同 交易性金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 其他權(quán)益工具投資以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 二、賬務(wù)處理不同 交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理 1.初始計(jì)量 ①按公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益； ②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。 借：交易性金融資產(chǎn)——成本 應(yīng)收股利 投資收益（交易費(fèi)用） 貸：銀行存款 2.后續(xù)計(jì)量 總原則：資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益 （1）反映公允價(jià)值的變動(dòng) 升值： 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貶值： 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 此類金融資產(chǎn)不計(jì)提減值 （2）持有期間 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 3.處置時(shí) 總原則：出售所得的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益 借：銀行存款（價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi)） 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸） 投資收益（可借可貸） 其他權(quán)益工具投資賬務(wù)處理 1.初始計(jì)量 總原則： ①按公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額； ②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目 借：其他權(quán)益工具投資——成本（公允價(jià)值與交易費(fèi)用之和） 應(yīng)收股利 貸：銀行存款等 2.后續(xù)計(jì)量 ①升值 借：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) 貸：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) ②貶值 借：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) 貸：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) ③持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 3.處置時(shí) 總原則： ①出售所得的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入留存收益； ②將原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)的累計(jì)額轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。 借：銀行存款 貸：其他權(quán)益工具投資——成本 ——公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸） 盈余公積（可借可貸） 利潤分配——未分配利潤（可借可貸） 同時(shí)： 借：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) 貸：盈余公積 利潤分配——未分配利潤 或反之
2023-02-26 04:40:09
同學(xué)你好！ 一、定義不同 交易性金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 其他權(quán)益工具投資以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 二、賬務(wù)處理不同 交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理 1.初始計(jì)量 ①按公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益； ②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。 借：交易性金融資產(chǎn)——成本 應(yīng)收股利 投資收益（交易費(fèi)用） 貸：銀行存款 2.后續(xù)計(jì)量 總原則：資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益 （1）反映公允價(jià)值的變動(dòng) 升值： 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貶值： 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 此類金融資產(chǎn)不計(jì)提減值 （2）持有期間 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 3.處置時(shí) 總原則：出售所得的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益 借：銀行存款（價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi)） 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸） 投資收益（可借可貸） 其他權(quán)益工具投資賬務(wù)處理 1.初始計(jì)量 總原則： ①按公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和作為初始入賬金額； ②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目 借：其他權(quán)益工具投資——成本（公允價(jià)值與交易費(fèi)用之和） 應(yīng)收股利 貸：銀行存款等 2.后續(xù)計(jì)量 ①升值 借：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) 貸：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) ②貶值 借：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) 貸：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) ③持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 3.處置時(shí) 總原則： ①出售所得的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入留存收益； ②將原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)的累計(jì)額轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。 借：銀行存款 貸：其他權(quán)益工具投資——成本 ——公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸） 盈余公積（可借可貸） 利潤分配——未分配利潤（可借可貸） 同時(shí)： 借：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng) 貸：盈余公積 利潤分配——未分配利潤 或反之
2020-06-17 11:13:47
你好，一個(gè)是權(quán)益代表的是股權(quán)，而權(quán)益工具是投資工具，衍生品和大宗商品以及另類投資這些也算權(quán)益投資工具，權(quán)益工具大于權(quán)益投資的范圍。
2020-01-02 13:46:25
您好 交易性金融資產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，處置時(shí)差價(jià)計(jì)入投資收益。 其他權(quán)益工具投資，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，處置時(shí)差價(jià)計(jì)入留存收益
2020-06-06 20:11:31
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