企業(yè)所得稅匯算清繳暫時性差異與非暫時性

答： 企業(yè)所得稅匯算清繳暫時性差異和非暫時性差異是指，在企業(yè)申報所得稅時，企業(yè)因稅收優(yōu)惠政策、納稅義務(wù)變更、管理機關(guān)履行管理職責(zé)引起的實現(xiàn)稅負(fù)相關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生的不完全一致，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)納稅款增加或減少的差異。暫時性差異是指企業(yè)當(dāng)期的納稅義務(wù)與本期實際納稅義務(wù)實現(xiàn)的差異，是即時性差異；而非暫時性差異則是指由于企業(yè)營業(yè)所得稅確認(rèn)稅額發(fā)生的差異。 案例：某公司A有兩個應(yīng)稅活動，活動一用于制造和銷售，活動二用于租賃。公司A在初次申報企業(yè)所得稅時，將兩個應(yīng)稅活動中的營收和成本分別按照各自月份進(jìn)行分裂申報，但在2019年終審確認(rèn)后，由于公司A未能及時更改稅務(wù)計算方式，經(jīng)過審計發(fā)現(xiàn)，公司A應(yīng)補繳稅款，因此發(fā)生了暫時性差異。

非暫時性差異，分匯算清繳前用應(yīng)交稅費，匯算后用遞延暫時性差異不分匯算前后，都是遞延所得稅

答： 你好，請問您具體要咨詢哪方面的問題呢，

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

暫時性差異轉(zhuǎn)回的理解 是不是在未來期間，暫時性差異隨著資產(chǎn)的收回或負(fù)債的清償，將體現(xiàn)在應(yīng)納稅所得額上，這叫暫時性差異的轉(zhuǎn)回

答： 是的