購(gòu)進(jìn)工程物資用于建造不動(dòng)產(chǎn)，第一年抵扣60%的進(jìn)項(xiàng)稅，怎么填寫申報(bào)表呢？

答： 您好， 進(jìn)項(xiàng)稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。如2017年1月取得某不動(dòng)產(chǎn)全部進(jìn)項(xiàng)稅金為100萬(wàn)元，則2017年1月可抵扣60萬(wàn)元，到2018年1月可再抵40萬(wàn)元。 要設(shè)置“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算，并于可抵扣當(dāng)期轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。 循上例，2017年1月取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，分錄如下： 借：固定資產(chǎn)—某不動(dòng)產(chǎn)909.09 ??? ? ?應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）60 ????? ?應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額40 ???????? ?貸：銀行存款1009.09 到2018年1月，分錄如下： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）40 ???????? ?貸：應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額40 要建立不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程臺(tái)賬 ??????? ?不同的不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程，應(yīng)分別核算其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。分別記錄并歸集不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程的成本、費(fèi)用、扣稅憑證及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況，留存?zhèn)洳?。這也意味著如果你的在建工程工期較長(zhǎng)，取得的發(fā)票較多，你的臺(tái)賬也就會(huì)很長(zhǎng)，對(duì)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金要多加關(guān)注，避免漏抵。 要留心不動(dòng)產(chǎn)在建工程的特殊規(guī)定 ? 新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 ? 上述分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的購(gòu)進(jìn)貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。 要關(guān)注改變用途的處理 ? A、購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 ? B、納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程時(shí)，尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，允許于銷售的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 ? C、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅金。 ? D、不動(dòng)產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失的，其所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)于當(dāng)期全部轉(zhuǎn)出；其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 ? ????? E、按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率，按上面第2條分期抵扣。 增值稅納稅申報(bào)表填寫 ? 購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)并適用分2年抵扣規(guī)定的扣稅憑證上注明的金額和稅額，應(yīng)該填入附表二相應(yīng)的欄次，循上例，2017年1月所屬期的申報(bào)表附表二填寫如下(假定沒有其他進(jìn)項(xiàng)，為方便，單位為萬(wàn)元，實(shí)際填報(bào)時(shí)應(yīng)該為元，下同)： 同時(shí)，要填報(bào)附表五 同時(shí)，也要填報(bào)“本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表” 2018年1月所屬期的申報(bào)表附表二填寫如下： 同時(shí)，要填報(bào)附表五 從上面的填報(bào)可知，當(dāng)期取得的購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證仍要按規(guī)定填寫附表二1-9行次的相應(yīng)欄次。按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月將按公式計(jì)算出的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第9行“稅額”欄。 http://bbs.chinaacc.com/forum-3-7/topic-5483981.html

購(gòu)進(jìn)工程物資用于建造不動(dòng)產(chǎn)，第一年抵扣60%的進(jìn)項(xiàng)稅，怎么填寫申報(bào)表呢？

答： 您好， 進(jìn)項(xiàng)稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。如2017年1月取得某不動(dòng)產(chǎn)全部進(jìn)項(xiàng)稅金為100萬(wàn)元，則2017年1月可抵扣60萬(wàn)元，到2018年1月可再抵40萬(wàn)元。 要設(shè)置“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算，并于可抵扣當(dāng)期轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。 循上例，2017年1月取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，分錄如下： 借：固定資產(chǎn)—某不動(dòng)產(chǎn)909.09 ??? ? ?應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）60 ????? ?應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額40 ???????? ?貸：銀行存款1009.09 到2018年1月，分錄如下： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）40 ???????? ?貸：應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額40 要建立不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程臺(tái)賬 ??????? ?不同的不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程，應(yīng)分別核算其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。分別記錄并歸集不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程的成本、費(fèi)用、扣稅憑證及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況，留存?zhèn)洳?。這也意味著如果你的在建工程工期較長(zhǎng)，取得的發(fā)票較多，你的臺(tái)賬也就會(huì)很長(zhǎng)，對(duì)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金要多加關(guān)注，避免漏抵。 要留心不動(dòng)產(chǎn)在建工程的特殊規(guī)定 ? 新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 ? 上述分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的購(gòu)進(jìn)貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。 要關(guān)注改變用途的處理 ? A、購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 ? B、納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程時(shí)，尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，允許于銷售的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 ? C、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅金。 ? D、不動(dòng)產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失的，其所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)于當(dāng)期全部轉(zhuǎn)出；其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 ? ????? E、按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率，按上面第2條分期抵扣。 增值稅納稅申報(bào)表填寫 ? 購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)并適用分2年抵扣規(guī)定的扣稅憑證上注明的金額和稅額，應(yīng)該填入附表二相應(yīng)的欄次，循上例，2017年1月所屬期的申報(bào)表附表二填寫如下(假定沒有其他進(jìn)項(xiàng)，為方便，單位為萬(wàn)元，實(shí)際填報(bào)時(shí)應(yīng)該為元，下同)： 同時(shí)，要填報(bào)附表五 同時(shí)，也要填報(bào)“本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表” 2018年1月所屬期的申報(bào)表附表二填寫如下： 同時(shí)，要填報(bào)附表五 從上面的填報(bào)可知，當(dāng)期取得的購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證仍要按規(guī)定填寫附表二1-9行次的相應(yīng)欄次。按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月將按公式計(jì)算出的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第9行“稅額”欄。 http://bbs.chinaacc.com/forum-3-7/topic-5483981.html

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

外購(gòu)的工程物資用于建造不動(dòng)產(chǎn)在建工程，進(jìn)項(xiàng)也要分兩次抵扣是嗎

答： 你好！是的