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送心意

鄒老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-10-15 15:09

你好,根據(jù)進(jìn)項(xiàng),出口金額,退稅率,內(nèi)銷數(shù)據(jù)計(jì)算確定

Kalen Wu 追問

2017-10-15 15:51

麻煩老師具體點(diǎn)可以嗎?.

鄒老師 解答

2017-10-15 16:00

你好,就是根據(jù)這些數(shù)據(jù)計(jì)算的 
1.剔稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 
免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價(jià)格×(出口貨物征稅率-退稅率) 
2.抵稅:計(jì)算應(yīng)納增值稅額 
當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額 
3.算限額:免抵退稅額——出口退稅的最高限額 
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×出口貨物的退稅率 
4.比較確定應(yīng)退稅額 
2、3中較小者 
5.確定免抵稅額 
=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 
  【例題】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為17%,退稅稅率為13%。2014年3月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款400萬元,外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額68萬元通過認(rèn)證。上期末留抵稅款5萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款117萬元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。 
   【答案及解析】 
1.免稅   
2.抵稅 (1)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×(17%-13%)=8(萬元) 
 (2)應(yīng)納稅額=100×17%-(68-8)-5=-48(萬元) 
3.退稅 (3) “免、抵、退”稅額=200×13%=26(萬元) 
 (4)當(dāng)期應(yīng)退稅額=26(萬元) 
 (5)當(dāng)期免抵稅額=26-26=0;留抵稅額22萬。

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你好,根據(jù)進(jìn)項(xiàng),出口金額,退稅率,內(nèi)銷數(shù)據(jù)計(jì)算確定
2017-10-15 15:09:45
您好!生產(chǎn)企業(yè)出口退稅沒有規(guī)定每月申報(bào)多少出口退稅,只要是符合條件,資料齊全的都可以申請(qǐng)退稅。
2021-06-21 15:22:57
同學(xué)您好,該問題暫無老師能解答,十分抱歉
2021-06-04 11:22:33
同學(xué)您好,依據(jù)就是我們國家關(guān)于稅收、退稅方面的法律。至于為什么要請(qǐng)示財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),一方面可能是該員工業(yè)務(wù)不是很熟,另一方面也有可能該員工在實(shí)際操作過程中有一些模棱兩可的地方,需要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決定,應(yīng)該是處于謹(jǐn)慎的角度去考慮
2021-06-06 16:41:49
你好,沒有金額的限制 根據(jù)出口,內(nèi)銷,進(jìn)項(xiàng)情況計(jì)算退稅的
2017-10-11 16:09:46
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