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送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級會計(jì)師

2017-10-12 21:10

您好，不需要交企業(yè)所得稅的，也不需要交增值稅的，前提是辦理免稅審批手續(xù)，并得到了批復(fù)。但是要進(jìn)行增值稅和企業(yè)所得稅的申報(bào)。

李珍珍 追問

2017-10-12 21:19

老師是申報(bào)交稅之后退稅還是申報(bào)時就直接不扣稅

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您好，不需要交企業(yè)所得稅的，也不需要交增值稅的，前提是辦理免稅審批手續(xù)，并得到了批復(fù)。但是要進(jìn)行增值稅和企業(yè)所得稅的申報(bào)。
2017-10-12 21:10:04
借固定資產(chǎn)，貸營業(yè)外收入
2014-11-21 11:07:52
接受捐贈的固定資產(chǎn)，其入帳價值按以下原則確認(rèn)： 1、對于接受贈予的固定資產(chǎn)，附帶有發(fā)票等憑證的。那么按照發(fā)票金額及相關(guān)處置費(fèi)用作為固定資產(chǎn)入帳價值，并按國家財(cái)務(wù)制度及企業(yè)固定資產(chǎn)折舊管理辦法以帳面價值為基數(shù)，實(shí)施折舊核算 2、如果沒有發(fā)票等憑證的，按照市場上同類產(chǎn)品價值加相關(guān)稅費(fèi)后價值入帳，沒有同類產(chǎn)品的，按照資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值入帳，并按照入帳價值總額與相關(guān)規(guī)定，執(zhí)行折舊核算 3、如果是舊設(shè)備，按上述辦法確定價值后，減去根據(jù)資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價值損耗后的余額作為入帳價值， 對接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)而需要支付的所得稅，會計(jì)處理在遞延稅款中核算，但稅務(wù)機(jī)關(guān)要求立即交納。 入帳價值與遞延稅金的差額，入資本公積——接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)公積中核算，代捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)處置后，該公積轉(zhuǎn)入資本公積——其他公積中核算，并可轉(zhuǎn)增資本 具體為： 借：固定資產(chǎn) 貸: 現(xiàn)金或銀存：用于安裝等費(fèi)用 遞延稅金——接受捐贈應(yīng)交所得稅 資本公積——接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)公積
2014-11-20 15:23:08
對外捐贈，稅法視同銷售，會計(jì)上不確認(rèn)收入按成本轉(zhuǎn)賬 借：營業(yè)外支出-捐贈支出 107 貸：庫存商品 90（成本價） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 17（按售價100提銷項(xiàng)稅）
2015-01-10 10:36:13
例如：A企業(yè)19xx年接受其他單位捐贈的設(shè)備一臺，價值48萬，預(yù)計(jì)可以使用4年，殘值為零，所得稅率為33%，則會計(jì)處理如下： 一、資產(chǎn)一直為企業(yè)所使用，直到報(bào)廢為止： ⑴、接受捐贈時： 借：固定資產(chǎn) 48萬 貸：資本公積－接受捐贈資產(chǎn)準(zhǔn)備 32.16萬 遞延稅款 15.48萬 ⑵、每月計(jì)提折舊： 借：生產(chǎn)費(fèi)用 1萬 貸：累計(jì)折舊 1萬 上面的帳務(wù)處理中設(shè)置了一個“接受捐贈資產(chǎn)準(zhǔn)備”的二級科目，主要是用來核算企業(yè)接受的捐贈資產(chǎn)扣除未來應(yīng)繳納所得稅的差額。另外處置該實(shí)物資產(chǎn)或使用時，由于該資產(chǎn)的收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，應(yīng)將“接受捐贈資產(chǎn)”轉(zhuǎn)入“其他資本公積轉(zhuǎn)入科目”。 接受捐贈資產(chǎn)后，使企業(yè)的固定資產(chǎn)增加，每月的折舊費(fèi)相應(yīng)增加，從而影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得，每年年末應(yīng)從“遞延稅款”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金”帳戶，消除由于接受捐贈增加費(fèi)用對所得稅的影響，金額為48／4*33%＝3.96萬元，作會計(jì)分錄如下： ⑶、借：遞延稅款 3.96萬元 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 3.96萬元 同時也要將相應(yīng)的將“資本公積－接受捐贈資產(chǎn)準(zhǔn)備”轉(zhuǎn)入“資本公積－其他資本公積轉(zhuǎn)入”帳戶。 ⑷、借：資本公積－接受捐贈資產(chǎn)準(zhǔn)備 8.04萬元 貸：資本公積－其他資本公積轉(zhuǎn)入 8.04萬元
2015-03-08 10:33:21
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