老師，您好，請教你一下關于旅行社的差額納稅怎么報稅？增值稅、企業(yè)所得稅以及附加稅，謝謝

答： 您好，增值稅申報建議到以下網(wǎng)址學習，企業(yè)所得稅，附加稅按一般企業(yè)申報即可。 http://www.360doc.com/content/17/0423/08/5608596_647795337.shtml 1 全額開具普通發(fā)票 業(yè)務描述 例1：A公司是從事經(jīng)紀代理服務的增值稅一般納稅人（適用稅率為6%），2016年5月共取得經(jīng)紀代理服務收入109萬并開具了增值稅普通發(fā)票。該收入包含了向政府部門支付的政府性基金31萬元（取得3張財政票據(jù)，金額分別為10萬、8萬、13萬）和行政事業(yè)性收費25萬元（取得2張財政票據(jù)，金額分別為16萬、9萬）。 A公司在本月支付店面租金3.33萬元，取得房東（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票1份，發(fā)票上注明金額為3萬元，稅額為0.33萬元；支付員工出差住宿費用共1.06萬元，均取得酒店（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，共4份，發(fā)票上注明金額合計為1萬元，稅額合計為0.06萬元；購置辦公設備一批，取得的1份增值稅專用發(fā)票上注明的金額為3萬元，稅額為0.51萬元。該納稅人已在5月將取得的6份增值稅專用發(fā)票全部在增值稅發(fā)票查詢系統(tǒng)中勾選進行抵扣。不考慮上期留抵。 政策規(guī)定 根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》，試點增值稅一般納稅人在2016年5月1日以后提供經(jīng)紀代理服務的，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。 注意事項 填寫《服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單》時，每行只能對應1張扣除憑證。 數(shù)據(jù)計算 按差額征稅方式計算繳納增值稅款的增值稅一般納稅人，應適用下列計算公式計算應納稅額： 應納稅額=銷項稅額-進項稅額 =（銷售額-本期可扣除項目金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率-進項稅額 1、本期可扣除項目金額=31+25=56萬元； 2、銷售額=經(jīng)紀代理服務收入-可扣除項目金額=109-56=53萬元。 3、不含稅銷售額=銷售額÷（1+適用稅率） =（109-56）÷（1+6%）=50萬元 4、銷項稅額 =（銷售額-本期可扣除項目金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率 =（109-56）÷（1+6%）×6%=3萬元 5、進項稅額=∑不同稅率進項稅額=0.33+0.06 +0.51=0.9萬元 6、應納稅額=銷項稅額-進項稅額=3-0.9=2.1萬元 報表填寫 （一）本期可扣除項目金額的填報 在2016年6月征期申報5月所屬期增值稅時，根據(jù)5月份取得的經(jīng)紀代理服務收入109萬以及發(fā)生的可扣除項目金額按照所屬行業(yè)的稅率，填寫在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（三）。填報方法如下： 1、將本期取得的含稅收入109萬填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第1列。 2、本期取得的且在本期實際扣除的金額56萬填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第3列、第4列以及第5列。 增值稅納稅申報表附列資料（三） （服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細） 1 3、把向政府部門支付的政府性基金31萬元（取得3張財政票據(jù)，金額分別為10萬、8萬、13萬）和行政事業(yè)性收費25萬元（取得2張財政票據(jù)，金額分別為16萬、9萬），逐張憑證填入《服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單》。 服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單 2 （二）銷售額、銷項稅額和進項稅額的填報 1、開具普通發(fā)票的收入109萬，以及據(jù)此計算得出不含稅收入102.83萬以及稅額6.17萬，分別填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第11、3、4列，并將本月不含稅收入和稅額的合計數(shù)填入該表第5欄第9、10列。 2、將扣除項目金額56萬填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第12列。 3、將扣除后的銷售額53萬填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第13列。 4、按差額計稅方式計算得出的銷項稅額3萬元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第14列并填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》第11欄“銷項稅額”的“本月數(shù)”列。 增值稅納稅申報表附列資料（一） （本期銷售情況明細） 3 5、導入6份進項發(fā)票數(shù)據(jù)，將進項發(fā)票金額7萬元、稅額0.9萬元分別填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（二）第1、2欄的“金額”列和“稅額”列，并在這欄的“份數(shù)”列填入6；并按進項發(fā)票的行業(yè)類型分類分別填入《本期抵扣進項稅額結構明細表》第2、9、14欄的“金額”列和“稅額”列；并將進項稅額0.9萬元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》第12欄“進項稅額”的“本月數(shù)”列。 增值稅納稅申報表附列資料（二） （本期進項稅額明細） 4 本期抵扣進項稅額結構明細表 5 增值稅納稅申報表 （一般納稅人適用） 6 6、按以上各表數(shù)據(jù)對照填寫《營改增稅負分析測算明細表》 營改增稅負分析測算明細表 7 8 2 差額開具專用發(fā)票 業(yè)務描述 例2：接上例，A公司當月取得的109萬元收入中，本期可扣除項目合計56萬元開具增值稅普通發(fā)票，剩余的53萬元開具增值稅專用發(fā)票的。 相關政策 參見例1。增值稅普通發(fā)票 數(shù)據(jù)計算 1、本期可扣除項目開具的增值稅普通發(fā)票上的金額 =56÷（1+6%）×6%=52.83萬元 2、本期可扣除項目開具的增值稅普通發(fā)票上的稅額 =52.83×6%=3.17萬元 3、A公司當月應納稅額的計算過程及結果與例1一致 報表填寫 （一） 本期可扣除項目金額的填報 本期可扣除項目金額的填報與例1一致。 增值稅納稅申報表附列資料（三） （服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細） 9 服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單 10 （二） 銷售額、銷項稅額和進項稅額的填報 與例1的主要區(qū)別在于《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）的填報方式。 本例中，向委托方收取的政府性基金和行政事業(yè)性收費共56萬元，不得開具增值稅專用發(fā)票，納稅人選擇開出增值稅普通發(fā)票。則開具增值稅專用發(fā)票的價稅合計僅為總收入減去可扣除項目金額后的53萬元。具體填報方法如下： 1、將本月合計不含稅銷售額102.83萬元、銷項稅額6.17萬元以及價稅合計數(shù)109萬元分別填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第9、10、11列。 2、將增值稅專用發(fā)票上的金額50萬元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第1、2列，稅額3萬元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》資料（一）第5欄第14列，價稅合計53萬元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》資料（一）第5欄第13列 3、將可扣除項目金額56萬元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第12列。 增值稅納稅申報表附列資料（一） （本期銷售情況明細） 11 4、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（二）、《本期抵扣進項稅額結構明細表》和《營改增稅負分析測算明細表》填列與例1一致。

小微企業(yè)，旅行社，增值稅3%，所得稅10%對么

答： 財政部國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 財稅〔2018〕77號 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局，新疆生產(chǎn)建設兵團財政局： 　　為進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 　?。ㄒ唬┕I(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； 　?。ǘ┢渌髽I(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 　　二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。 　　所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。 　　三、《財政部 稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）自2018年1月1日起廢止。 　　四、各級財政、稅務部門要嚴格按 照本通知的規(guī)定，積極做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導工作，確保優(yōu)惠政策落實到位。 財政部　稅務總局 2018年7月11日

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

增值稅 企業(yè)所得稅 附加稅 中 只有企業(yè)所得稅和附加稅需要計提 是嗎

答： 除了增值稅，其他的都要計提的