材料價(jià)入庫(kù)時(shí),借原材料，貸暫估戶。到了第二年匯算清繳還沒(méi)開(kāi)到發(fā)票，那在調(diào)增所得稅的同時(shí)要不要把暫估戶轉(zhuǎn)到應(yīng)付賬款呢?分錄如何做呢?謝謝!

答： 這個(gè)材料是否做產(chǎn)品銷售了，或者這個(gè)原材料是否銷售了

2018年暫估原材料170萬(wàn)，暫估分錄為：借：原材料-暫估，貸：應(yīng)付帳款-暫估；且暫估材料已在18年結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本，應(yīng)付帳款-暫估貸方余額170萬(wàn)。19年所得稅匯算清繳，80萬(wàn)暫估材料無(wú)發(fā)票，調(diào)增繳納了所得稅，90萬(wàn)在19年3月收到發(fā)票。想請(qǐng)問(wèn)一下，調(diào)增的80萬(wàn)和另外的90萬(wàn)材料 如何做分錄？應(yīng)付賬款-暫估在貸方的170萬(wàn)余額需不需要在19年沖平？

答： 借應(yīng)付賬款暫估款 貸應(yīng)付賬款供應(yīng)商，就可以，

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

17年暫估了一批原材料，做了結(jié)轉(zhuǎn)，分錄是：暫估入庫(kù)：借-原材料-暫估45000 貸-應(yīng)付賬款45000結(jié)轉(zhuǎn)分錄：借-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本37000 貸-原材料-暫估3700018年收到票沖暫估：借-原材料-暫估-45000 貸-應(yīng)付賬款-45000入庫(kù)：借-原材料-A23000 借-原材料-B23000 貸-應(yīng)付賬款45000這樣做的話，月末余額A和B材料沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)，暫估出現(xiàn)負(fù)數(shù)，像這種情況我要怎么調(diào)整呢

答： 您好，這種情況下，把原結(jié)轉(zhuǎn)的成本給紅沖，借-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，負(fù)數(shù)37000，貸-原材料-暫估，負(fù)數(shù)37000。再重新結(jié)轉(zhuǎn)成本，借；主營(yíng)業(yè)成本，3700元，貸：原材料-A，XXXX元，原材料-B，XXX元。