珍 追問

2023-02-11 14:31

A工廠與B工廠是沒有聯(lián)系的呀，所以他們之間不存在開票，請您認(rèn)真看上面的問題

QQ老師 解答

2023-02-11 14:55

你好，你上面說了b公司把罐子直接運送給a，稅務(wù)局查的三流里面的貨物流就是他們之間的關(guān)系，想搞清楚你的賬務(wù)處理。你先要把這幾方面的問題說清楚，第一，你們的營業(yè)范圍有沒有生產(chǎn)的范圍？第二，a生產(chǎn)的原材料是你們提供還是他們自己采購？第三，必把瓶子給a，是b把瓶子的發(fā)票開給a，還是開給你們？第四，a給你們開的是加工費發(fā)票還是商品發(fā)票？需要確定需要確定好后才能給你寫完整的業(yè)務(wù)分錄

珍 追問

2023-02-11 15:03

老師，不好意思，是我表述有問題，補充如下：
第一：我們的經(jīng)營范圍沒有生的，有銷售。
第二：A工廠的原材料是由A自己的，不是我們提供的。
第三：B罐子廠是將發(fā)票開具給我們。
第四：A工廠給我們開的發(fā)票是商品發(fā)票。

QQ老師 解答

2023-02-11 15:08

你好！你們收到罐子  借原材料  貸應(yīng)付賬款等  
應(yīng)為罐子不在你們這里接著做 借委托加工物資  貸原材料
收回A時  借庫存商品  貸應(yīng)付賬款  委托加工物資 等
就可以，沒有考慮增值稅的情況下，因為罐子是你們直接付款給B，所以收回的商品成本過委托加工物資和a賣給你的價格來計算

珍 追問

2023-02-11 15:17

為何會出現(xiàn)委托加工物資這個科目？因為如果是委托加工，原材料是我們給A工廠的，這才叫委托加工，但這個罐子是原材料嗎？不是“在產(chǎn)品”嗎？因為這個罐子是用來裝洗潔劑這個商品的

珍 追問

2023-02-11 15:18

給A工廠的這個業(yè)務(wù)，應(yīng)該是叫“代工”或“貼牌”，而不是委托加工吧？

珍 追問

2023-02-11 15:20

我公司是有申請商標(biāo)的，另外，洗潔劑這個商品的主要原材料不是罐子

QQ老師 解答

2023-02-11 15:25

罐子是商品必須的，不是禮盒這種裝飾品，罐子你們單獨對外銷售嗎？你們沒有生產(chǎn)經(jīng)營范圍一般不使用在產(chǎn)品這科目，如果罐子發(fā)票B直接開給A你們可以直接按外購商品處理，流程這里罐子發(fā)票給你們就需要在你們賬上過一下，在轉(zhuǎn)給A通過委托加工物資科目比較合適

珍 追問

2023-02-11 15:34

您說的“如果罐子發(fā)票B直接開給A你們可以直接按外購商品處理”這個不明白，我們公司的分錄是什么？

珍 追問

2023-02-11 15:35

另外，關(guān)于罐子，我們不單獨對外銷售，因為罐子是用來裝洗潔劑這個商品的

珍 追問

2023-02-11 15:58

老師，以上可以回復(fù)一下嗎？

QQ老師 解答

2023-02-11 16:05

 您說的“如果罐子發(fā)票B直接開給A你們可以直接按外購商品處理”這個不明白，我們公司的分錄是什么？你們公司不做罐子的業(yè)務(wù)分錄，A給你們開的成品發(fā)票里面包括罐子的金額，你們就相等于直接購買成品直接計入庫存商品
關(guān)于罐子，我們不單獨對外銷售，因為罐子是用來裝洗潔劑這個商品的，所以可以計入原材料科目核算的是商品的重要組成部分不單獨銷售

珍 追問

2023-02-11 16:19

那么，這個罐子，是我們直接向罐子支付錢的，請問，我們向罐子廠支付錢時的分錄是什么？

QQ老師 解答

2023-02-11 16:31

你好！如果發(fā)票開給A就讓A付款給B，這錢加在A給你們的發(fā)票金額里面，如果是發(fā)票開給你們，你們收到罐子 借原材料 貸應(yīng)付賬款等 應(yīng)為罐子不在你們這里接著做 借委托加工物資 貸原材料

珍 追問

2023-02-11 16:40

老師，我的意思是，由剛開始時，我們付錢給罐子廠做罐子，在付錢時，罐子還沒做好的，此刻，我們公司的分錄是借什么科目?

QQ老師 解答

2023-02-11 16:55

你好，做預(yù)付賬款就可以

珍 追問

2023-02-11 17:10

老師，我整理一下，請問您是以下這個意思嗎？
1、我們公司付錢給罐子廠B時：
借：預(yù)付賬款--罐子廠B
貸：銀行存款

2、收到罐子廠B的罐子：
借：原材料--罐子
借：應(yīng)交稅費—增值稅（進項）  
貸：預(yù)付賬款--罐子廠B
 
3、因為罐子不在我們公司這里接著做，是將罐子給洗潔精廠A入裝洗潔精的，我們公司也要過一下賬：
借：委托加工物資--罐子  
貸：原材料--罐子

3、罐子給洗潔精廠A入裝洗潔精后，洗潔精廠A送來完整的一支洗潔精商品時，入庫  
借：庫存商品--洗潔精
借：應(yīng)交稅費—增值稅（進項）  
貸：銀行存款

4、我們公司將洗潔精商品出售：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費—增值稅（銷項）

5、結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品--洗潔精
貸：委托加工物資--罐子

QQ老師 解答

2023-02-11 17:14

你好，可以這樣理解，第三步的時候，還要把委托加工物資沖回來，因為罐子和洗潔精一塊回來了

珍 追問

2023-02-11 17:21

第三步，1、如果還要將委托加工物資沖回來的話，那在結(jié)轉(zhuǎn)成本時，這個科目就不平了呀；2、您說的委托加工物資沖回來的具體分錄是什么？

QQ老師 解答

2023-02-11 17:25

你好！借庫存商品  應(yīng)交稅費 貸銀行存款  委托加工物資

QQ老師 解答

2023-02-11 17:25

庫存商品的成本里要包括這個瓶子的錢對吧！

珍 追問

2023-02-11 17:39

那么，我剛才結(jié)轉(zhuǎn)成本是不是錯了？如下：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品--洗潔精
貸：委托加工物資--罐子

結(jié)轉(zhuǎn)成本時具體是什么分錄？

QQ老師 解答

2023-02-11 17:40

你好！罐子加到庫存商品里面，不是直接結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本

珍 追問

2023-02-11 17:56

以上明白，另外，如果這個業(yè)務(wù)，可以不反映委托加工物資這個科目嗎? 是否可以按以下分錄？如果不行，可以解析一下嗎？
1、 向罐子廠B外購罐子時：
借：原材料--罐子
借：應(yīng)交稅費-（進項）
貸：銀行存款

2、 罐子給洗潔精廠入裝洗潔精后，洗潔精廠送來完整的一支洗潔精商品時，入庫：
借：庫存商品
借：應(yīng)交稅費--（進項）
貸：原材料
貸：銀行存款

3、 我公司銷售：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費--（銷項）

4、 結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品

QQ老師 解答

2023-02-11 18:07

可以這樣操作，但是如果有審計的話，用原材料科目不是太合適