星空 追問

2017-09-20 19:52

那確認(rèn)成本，預(yù)繳時(shí)的完整分錄是怎么的

方老師 解答

2017-09-20 20:10

借工程施工 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸應(yīng)付賬款 
確認(rèn)收入與成本時(shí) 
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
預(yù)交時(shí) 
借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸銀行存款

星空 追問

2017-09-20 20:27

簡(jiǎn)易計(jì)稅是（總包發(fā)票-分包發(fā)票）/1.03*3%，你這么算11%的分包稅，結(jié)果有出入

方老師 解答

2017-09-20 20:52

等于你要按發(fā)票全額/1.03換算這個(gè)增值稅。本來簡(jiǎn)易計(jì)稅即使取得11%的發(fā)票也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的，應(yīng)按發(fā)票全額確認(rèn)為你的成本，因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅所以按發(fā)票全額/1.03 進(jìn)行換算。

星空 追問

2017-09-21 11:33

@方老師: 借工程施工 
 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  
貸應(yīng)付賬款 
你這里  應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 以發(fā)票全額/1.03確認(rèn)（11%的稅率） 
這個(gè)分錄的 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 就是 應(yīng)交增值稅 -簡(jiǎn)易計(jì)稅-分包抵減 嗎

方老師 解答

2017-09-21 16:22

是的。以發(fā)票全額/1.03 確認(rèn)。因?yàn)槟悴捎煤?jiǎn)易計(jì)稅取得的11%的發(fā)票是不能抵扣，按全額計(jì)入成本，因?yàn)榈譁p分包款，所以按1.03換算。