5月23日，對公賬戶扣取2280.54元社保費用。分錄怎么做??？

方亮老師

職稱：稅務師,會計師

2017-09-12 16:22

借：應付職工薪酬（單位負擔部分）
借：其他應付款（個人負擔部分）
貸：銀行存款

李欣鎂追問

2017-09-12 16:35

課程上的這個分錄是什么意思呢？

方亮老師解答

2017-09-12 16:50

1、這里面的管理費用是單位負擔的部分，老師給您寫的分錄還需要編制一筆計提的分錄：
借：管理費用等
貸：應付職工薪酬-社保費
2、個人負擔的社保和公積金，如果先扣繳后支付計入其他應付款科目，如果先支付后扣繳計入其他應收款科目。

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