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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2017-09-10 14:59

您好,資產(chǎn)負債表分別按“年初余額”和“期末余額”設專欄,以便考核編制報表日各項資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益指標與上年末相比的增減變動情況。 
年初余額: 
“年初余額”欄內(nèi)各項數(shù)字,應根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表的“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。 
期末余額: 
(一)根據(jù)總賬賬戶的余額直接填列 
例如,資產(chǎn)負債表中的“交易性金融資產(chǎn)”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”、“交易性金融負債”、“應付票據(jù)”、“應付職工薪酬”、“應交稅費”、“遞延所得稅負債”、“預計負債”、“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等項目應直接根據(jù)總賬賬戶的期末余額填列。 
(二)根據(jù)若干個總賬賬戶的期末余額計算填列 
主要有“貨幣資金”、“存貨”、“未分配利潤”等項目。 
“貨幣資金”項目應根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶期末余額的合計數(shù)填列; 
“存貨”項目應根據(jù)“材料采購(在途物資)”、“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“材料成本差異”、“發(fā)出商品”等賬戶的期末余額合計減去“存貨跌價準備”等賬戶期末余額后的金額填列; 
“未分配利潤”項目,平時本項目應根據(jù)“本年利潤”和“利潤分配”賬戶的余額計算填列。年度終了,該項目可以只根據(jù)“利潤分配”賬戶的期末余額直接填列。 
(三)根據(jù)明細賬戶的余額計算填列 
“應收賬款”項目應根據(jù)“應收賬款”和“預收賬款”賬戶所屬明細賬借方余額之和減去相應“壞賬準備”賬面余額后的金額填列; 
“預收款項”項目應根據(jù)“應收賬款”和“預收賬款”賬戶所屬明細賬貸方余額之和填列; 
“應付賬款”項目根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”賬戶所屬明細賬貸方余額之和填列; 
“預付款項”項目應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”賬戶所屬明細賬借方余額之和填列。 
(四)根據(jù)總賬余額和明細賬余額計算填列 
“長期借款”項目應根據(jù)“長期借款”總賬賬戶余額扣除“長期借款”賬戶所屬明細賬戶中將于一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算填列。其中將于一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的長期借款記入“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目。

︶淡淡婲稥╮ 追問

2017-09-10 15:11

對比是,年末的最后一份報表,對比嗎? 
老師我這月的財務表填錯了。下月調(diào)整為正確的可行嗎?

王雁鳴老師 解答

2017-09-10 15:13

您好,實際上有期初數(shù)據(jù),有期末數(shù)據(jù),就相當于對比了??梢缘?,下月調(diào)整正確即可。

︶淡淡婲稥╮ 追問

2017-09-10 15:15

@王雁鳴老師:好的。謝謝,老師?。?!

王雁鳴老師 解答

2017-09-10 15:16

您好,不客氣。

︶淡淡婲稥╮ 追問

2017-09-10 15:17

老師,我下次可以對照 財務軟件的財務報表 填寫 納稅申報系統(tǒng)的財務報表吧,保證數(shù)據(jù)一致。 
這樣應該不會錯了吧?

王雁鳴老師 解答

2017-09-10 15:20

您好,對的。

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沒有壞賬準備,應收賬款按減去壞賬準備的余額填列
2015-12-22 19:18:57
您好,資產(chǎn)負債表分別按“年初余額”和“期末余額”設專欄,以便考核編制報表日各項資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益指標與上年末相比的增減變動情況。 年初余額: “年初余額”欄內(nèi)各項數(shù)字,應根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表的“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。 期末余額: (一)根據(jù)總賬賬戶的余額直接填列 例如,資產(chǎn)負債表中的“交易性金融資產(chǎn)”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”、“交易性金融負債”、“應付票據(jù)”、“應付職工薪酬”、“應交稅費”、“遞延所得稅負債”、“預計負債”、“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等項目應直接根據(jù)總賬賬戶的期末余額填列。 (二)根據(jù)若干個總賬賬戶的期末余額計算填列 主要有“貨幣資金”、“存貨”、“未分配利潤”等項目。 “貨幣資金”項目應根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶期末余額的合計數(shù)填列; “存貨”項目應根據(jù)“材料采購(在途物資)”、“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“材料成本差異”、“發(fā)出商品”等賬戶的期末余額合計減去“存貨跌價準備”等賬戶期末余額后的金額填列; “未分配利潤”項目,平時本項目應根據(jù)“本年利潤”和“利潤分配”賬戶的余額計算填列。年度終了,該項目可以只根據(jù)“利潤分配”賬戶的期末余額直接填列。 (三)根據(jù)明細賬戶的余額計算填列 “應收賬款”項目應根據(jù)“應收賬款”和“預收賬款”賬戶所屬明細賬借方余額之和減去相應“壞賬準備”賬面余額后的金額填列; “預收款項”項目應根據(jù)“應收賬款”和“預收賬款”賬戶所屬明細賬貸方余額之和填列; “應付賬款”項目根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”賬戶所屬明細賬貸方余額之和填列; “預付款項”項目應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”賬戶所屬明細賬借方余額之和填列。 (四)根據(jù)總賬余額和明細賬余額計算填列 “長期借款”項目應根據(jù)“長期借款”總賬賬戶余額扣除“長期借款”賬戶所屬明細賬戶中將于一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算填列。其中將于一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的長期借款記入“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目。
2017-09-10 14:59:25
資產(chǎn)負債表中,預付賬款的根據(jù)期末余額減去“壞賬準備”科目相應金額后的凈額填列
2019-01-08 11:10:10
你好,很高興為你解答 如果資產(chǎn)負債表的項目沒有減值準備這一項的話是按照減去之后的填列
2020-06-21 20:50:05
在填預付款項那欄時需要減去壞賬準備的金額
2019-04-02 09:53:47
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